Comment un entrepreneur individuel paie-t-il ses impôts ?

Une entreprise individuelle est une entreprise exploitée par un propriétaire individuel. Le propriétaire est responsable de payer les impôts de l’entreprise sur sa déclaration de revenus personnelle. Les propriétaires individuels sont également responsables du paiement des impôts sur le travail indépendant, des taxes de vente, des impôts fonciers et d’autres types d’impôts dus par leur entreprise. Examinons chacune de ces taxes et comment vous devrez les payer.

Ce qui différencie les propriétaires uniques

Les propriétaires individuels sont des propriétaires individuels d’entreprises non enregistrées. Cela signifie qu’ils n’enregistrent pas leurs entreprises auprès d’un État. Sur le plan juridique et fiscal, les entreprises individuelles sont le seul type d’entreprise qui n’est pas distincte du propriétaire. Le propriétaire est responsable de toutes les dettes de l’entreprise et peut être poursuivi en justice en lien avec ses actes.

À des fins fiscales, une entreprise individuelle est considérée comme une entreprise « intermédiaire ». Les bénéfices ou les pertes de l’entreprise sont répercutés sur la déclaration de revenus personnelle du propriétaire.

Comment les propriétaires individuels paient l’impôt sur le revenu

Une entreprise individuelle est imposée via la déclaration de revenus personnelle du propriétaire via le formulaire 1040. Vous utiliserez l’annexe C pour calculer vos revenus d’entreprise, y compris toutes les dépenses ainsi que le coût des marchandises vendues pour les produits vendus et les coûts d’une entreprise à domicile. Le résultat de ce calcul (revenus moins dépenses) est le revenu ou la perte net de l’entreprise (le montant du revenu imposable de l’entreprise).

Le revenu ou la perte net est inscrit à la ligne 31 de votre annexe C, pour être inclus avec vos autres revenus ou pertes (et ceux de votre conjoint s’il déclare conjointement) aux fins de l’impôt sur le revenu. Le chiffre est également inscrit sur la ligne 3 du formulaire 1040 si l’entreprise réalise un bénéfice. Une perte peut être utilisée pour réduire votre revenu brut total ajusté (le revenu avant exemptions et déductions) sur la déclaration de revenus.

Le propriétaire de l’entreprise individuelle paie l’impôt sur le revenu sur tous les revenus indiqués dans la déclaration de revenus des particuliers, y compris les revenus provenant d’activités commerciales, au taux d’imposition des particuliers applicable pour cette année.

Taxe sur le travail indépendant

Un entrepreneur individuel est un travailleur indépendant et doit payer des impôts sur le travail indépendant en fonction des revenus de l’entreprise. L’impôt sur le travail indépendant est inclus dans le formulaire 1040 pour les impôts fédéraux, calculé à l’aide de l’annexe SE.

Voici un exemple simplifié du fonctionnement de ces taxes. Amar est un propriétaire unique, un seul déclarant fiscal. Il remplit son annexe C, qui indique un revenu net d’entreprise de 10 000 $. Il s’agit de son revenu d’entreprise imposable. Il doit payer un impôt sur le travail indépendant de 15,3 % sur ce revenu, soit 1 530 $. Il bénéficie d’une déduction de la moitié de ce montant, il doit donc payer 765 $ pour cette taxe.

Il a également un revenu de 12 000 $ provenant d’un emploi à temps partiel. Le revenu de l’annexe C de 10 000 $, l’impôt sur le travail indépendant de 765 $ et leur partie imposable du revenu d’emploi à temps partiel sont tous utilisés dans le calcul de l’impôt sur le revenu qu’il doit pour l’année.

Taxes estimées

Étant donné qu’un entrepreneur individuel n’est pas un employé, aucun impôt sur le revenu ni aucun impôt sur le travail indépendant n’est retenu sur son salaire. L’IRS exige que ces impôts soient payés tout au long de l’année, et pas seulement au moment des impôts. Cela signifie que vous devez effectuer des paiements d’impôts estimés chaque trimestre (le 15 avril, le 15 juin, le 15 septembre et le 15 janvier de l’année suivante).

Pour obtenir de l’aide, consultez notre article sur la façon de calculer vos paiements d’impôts estimés, en utilisant la meilleure estimation de votre revenu d’entreprise pour l’année. N’oubliez pas d’inclure une estimation de l’impôt sur le travail indépendant dû sur ce revenu.

Impôts sur l’emploi des employés

Si votre entreprise individuelle compte des employés, l’entreprise doit s’occuper des impôts sur l’emploi sur leurs revenus, y compris la retenue et la déclaration des impôts sur le revenu fédéraux et étatiques, ainsi que le paiement et la déclaration des impôts FICA (Sécurité sociale et Medicare). Si vous payez les impôts sur l’emploi de vos employés sur vos propres fonds, ils constituent des dépenses professionnelles déductibles. Mais vous ne pouvez pas déduire les montants retenus sur les employés et transmis au gouvernement par votre entreprise. 

Impôts fonciers

Si votre entreprise individuelle est propriétaire d’un immeuble ou d’autres biens immobiliers (terrains et/ou immeubles), vous devez payer des taxes foncières sur ceux-ci. La taxe est basée sur la valeur estimative et les taux d’imposition de la ville où est située l’entreprise.

Taxes d’État sur les ventes, les accises et les franchises

Les entrepreneurs individuels sont tenus de payer les taxes de vente de l’État sur les produits et services imposables vendus par l’entreprise. En outre, votre entreprise devra peut-être payer des taxes d’accise (d’utilisation) de la même manière que les autres types d’entreprises. 

Renseignez-vous auprès du ministère des Finances de votre État pour plus d’informations sur les taxes de vente et d’accise. Les entreprises individuelles ne sont généralement pas redevables des taxes de franchise, car celles-ci sont prélevées par les États sur les sociétés et autres types d’entreprises enregistrées par l’État.

Foire aux questions (FAQ)