Points clés à retenir
- L’impôt sur le revenu net de placement (NIIT) est un impôt de 3,8 % sur les revenus nets de placement, tels que les gains en capital, les dividendes et les revenus de location et autres revenus après déductions admissibles, dans la mesure où le montant net dépasse le seuil MAGI.
- Cette taxe s’applique uniquement aux contribuables à revenu élevé, tels que les déclarants célibataires dont le MAGI dépasse 200 000 $ et les couples mariés déclarant conjointement dont le MAGI dépasse 250 000 $, ainsi qu’à certaines successions et fiducies.
- Cette taxe est entrée en vigueur début 2013.
Comment fonctionne l’impôt sur le revenu net de placement
L’impôt sur les revenus nets de placements est un impôt de 3,8 % sur les revenus de placements qui s’applique généralement uniquement aux contribuables à revenus élevés.Elle s’applique aux particuliers, aux familles, aux successions et aux fiducies, mais certains seuils de revenu doivent être atteints avant que l’impôt n’entre en vigueur.
- Acronyme:FIL
Les revenus nets de placement peuvent être des gains en capital, des intérêts ou des dividendes. Cela peut inclure les revenus générés par les immeubles locatifs, les distributions de gains en capital provenant de fonds communs de placement et même les revenus de redevances ou de rentes et les intérêts sur les prêts que vous pourriez avoir accordés à d’autres.
Il comprend les revenus provenant d’un commerce ou d’une entreprise qui sont classés comme revenus passifs et les revenus provenant du commerce d’instruments financiers ou de matières premières.
Lorsqu’un contribuable vend à peu près n’importe quel type d’investissement, il réalise soit un gain, soit une perte : il gagne de l’argent ou perd de l’argent s’il vend à un prix inférieur à ce qu’il a investi dans l’actif. Mais il y a quelques exceptions.
Les intérêts de l’État exonérés d’impôt ne sont pas inclus dans les revenus nets des investissements. Les gains réalisés lors de la vente d’une résidence principale sont épargnés lorsqu’ils sont exclus du revenu aux fins de l’impôt sur le revenu. Les gains sur les biens détenus dans le cadre d’un commerce ou d’une entreprise peuvent également être exonérés.
Note
Le revenu net de placement n’inclut pas les salaires, les revenus d’un travail indépendant, les indemnités de chômage, les prestations de sécurité sociale ou la pension alimentaire.
Comment l’impôt sur le revenu net des investissements a évolué
L’impôt sur le revenu net des investissements a été légiféré dans le cadre de la loi de 2010 sur la réconciliation des soins de santé et de l’éducation, entrée en vigueur en mars 2010, et a été inclus dans cette législation pour générer des revenus. La taxe nette sur les investissements est toutefois entrée en vigueur le 1er janvier 2013.
Le nom officiel de l’impôt sur le revenu net de placement relève d’un programme connu sous le nom de « Contribution Medicare sur les revenus non gagnés ».Cela suggère que les recettes fiscales sont utilisées pour financer Medicare, mais que les recettes générées par cette taxe vont en réalité au fonds général du pays. En fait, vous pouvez être soumis à l’impôt sur le revenu net de placement même si vous êtes exonéré de l’impôt Medicare supplémentaire, car ces deux impôts s’appliquent à des types de revenus différents.
Dois-je payer l’impôt sur le revenu net de placement ?
Les seuils fiscaux sur le revenu net de placement sont basés sur votre statut de déclaration et vos revenus. Vous êtes probablement soumis à cet impôt si vous avez des revenus de placement et que votre revenu brut ajusté modifié dépasse certains seuils.
| Statut de dépôt | Seuil de revenu |
|---|---|
| Célibataire ou chef de famille | 200 000 $ |
| Marié déposant conjointement | 250 000 $ |
| Marié déposant séparément | 125 000 $ |
| Veuf(s) qualifié(s) avec un enfant | 250 000 $ |
Cet impôt est payé en plus de votre obligation fiscale. Cela s’ajoute également à ce que vous avez versé à Medicare en retenant vos revenus gagnés ou vos impôts estimés. Mais vous n’êtes soumis à cet impôt que si vous disposez de revenus nets de placements.etvotre MAGI dépasse ces seuils.
L’impôt sur le revenu net de placement est imposé aux successions et aux fiducies, ainsi qu’aux particuliers.
Pour les particuliers, cela s’applique aux citoyens américains et aux étrangers résidents. Cela ne s’applique pas aux étrangers non-résidents, à moins qu’ils n’aient choisi d’être traités comme des résidents des États-Unis à des fins fiscales afin de pouvoir produire des déclarations de revenus conjointes pour les mariés.
L’impôt sur le revenu net de placement s’applique aux successions et aux fiducies lorsque leurs revenus nets de placement et leurs revenus bruts rajustés pour l’année dépassent le montant en dollars auquel commence la tranche d’imposition la plus élevée.
Note
Les fiducies concédantes et les fiducies exonérées d’impôt sur le revenu, telles que les fiducies résiduelles caritatives, sont exonérées de l’impôt sur le revenu net de placement.
Comment payer l’impôt sur le revenu net des investissements ?
Déposez le formulaire IRS 8960 avec votre déclaration de revenus si vous êtes soumis à l’impôt sur le revenu net de placement. Le formulaire est accompagné d’instructions pour vous aider à déterminer ce que vous devez, et il doit être utilisé à la fois par les particuliers et par les successions ou les fiducies.
Gardez à l’esprit que si vous devez cet impôt, vous devrez effectuer des paiements trimestriels estimés sur le montant que vous pensez devoir en plus de tout paiement de revenu trimestriel.
Calculez votre MAGI
Votre formulaire IRS 1040 peut vous aider à calculer votre impôt sur le revenu net de placement. Tout d’abord, calculez votre MAGI. Commencez par votre revenu brut ajusté (voir la ligne 11 de votre formulaire 1040).
Ensuite, vous pouvez utiliser le formulaire 8960 pour calculer votre MAGI pour l’impôt sur le revenu net de placement. Entrez votre revenu brut ajusté et ajoutez à nouveau l’exclusion des revenus gagnés à l’étranger ainsi que les déductions applicables à l’exclusion des revenus gagnés à l’étranger. Vous devrez peut-être procéder à des ajustements si vous êtes impliqué dans certains types de sociétés étrangères.
Ce nombre correspond à votre revenu brut ajusté modifié pour l’impôt sur le revenu net de placement, qui peut être légèrement différent de votre MAGI pour d’autres calculs fiscaux.
Calculez votre obligation fiscale sur le revenu de placement net
L’impôt sur les revenus nets de placement est dû sur le moindre de vos revenus nets de placement non distribués ou sur la partie de votre MAGI qui dépasse les seuils. Multipliez le nombre inférieur par 0,038 (3,8 %). Il s’agit du montant de l’impôt net sur les revenus de placement que vous paierez.
Foire aux questions (FAQ)
Pourquoi dois-je payer de l’impôt sur les revenus nets de placement ?
Si vous réalisez un profit sur vos investissements, vous pourriez devoir payer de l’impôt sur le revenu net de placement si votre revenu brut ajusté modifié est de 125 000 $ ou plus, selon votre situation fiscale. Les déclarants célibataires devront gagner au moins 200 000 $ pour être admissibles à cette taxe, et les personnes mariées déclarant conjointement devront gagner au moins 250 000 $ pour être admissibles à cette taxe.
Le revenu net de placement inclut-il les distributions IRA ?
L’IRS n’impose pas les distributions de l’IRA ou d’autres régimes de retraite en tant que revenu net de placement. Les prestations de sécurité sociale, les intérêts exonérés d’impôt sur les obligations municipales, les versements de régimes de retraite ou de rentes de régimes de retraite et les procédures d’assurance-vie ne sont pas non plus définis comme faisant partie du revenu net de placement par l’IRS.
