Chaque année où vous négociez des matières premières, vous devrez déclarer tous les bénéfices que vous réaliserez dans votre déclaration de revenus et payer les impôts applicables. Vous aurez besoin du formulaire 6781 pour déclarer vos impôts lorsque vous négociez des matières premières. Ce formulaire est appelé Gains et pertes issus des contrats et chevauchements de l’article 1256. Découvrez ci-dessous le fonctionnement des taxes sur le commerce des matières premières.
Points clés à retenir
- Si vous négociez des matières premières et réalisez un bénéfice, vous devrez remplir le formulaire fiscal 6781 avec votre déclaration de revenus annuelle.
- Vous paierez des impôts sur les gains en capital que vous gagnez sur les matières premières que vous négociez, et le montant que vous payez est divisé en deux catégories – long et court – quelle que soit la durée pendant laquelle vous avez réellement conservé les matières premières.
- Après le formulaire 6781, vous devrez également remplir l’annexe D et la joindre à votre déclaration de revenus formulaire 1040.
- Si vous êtes confronté à une situation plus compliquée en matière de commerce de matières premières, consultez un fiscaliste.
Payer des taxes sur le commerce des matières premières
Si vous négociez des matières premières, vous devriez recevoir un formulaire 1099-B de votre courtier avant le 31 janvier, suivant la fin de l’année fiscale. Il indiquera vos bénéfices et vos pertes résultant du commerce des matières premières de l’année précédente. Soustrayez les pertes de vos bénéfices, et cela donnera vos plus-values.
Vos plus-values sur matières premières seront imposées de deux manières :
- 60% des plus-values sont imposées aux taux longs
- 40% des plus-values sont imposées aux taux à court terme
Les taux d’imposition des plus-values à long terme sont de 0 %, 15 % ou 20 %, selon votre revenu. Les taux d’imposition des plus-values à court terme sont les mêmes que votre taux d’imposition normal en fonction de votre tranche d’imposition sur le revenu.
Note
Vous n’avez pas à vous soucier de comptabiliser et d’énumérer chaque transaction individuelle sur vos déclarations de revenus. Il vous suffit de connaître votre plus ou moins-value.
Exemples de déclaration de taxes sur les matières premières
Disons que vous avez hypothétiquement négocié des matières premières en 2022 et estimez que vous avez réalisé un bénéfice net de 5 000 $ pour l’année d’imposition. Pour en être sûr, vous attendez de recevoir votre formulaire 1099-B de votre courtier en janvier 2023. Il s’agit probablement du formulaire 1099-B Proceeds from Broker and Barter Exchange Transactions. Il répertoriera vos bénéfices et pertes d’investissement pour l’année.
Une fois que vous avez ce formulaire, vous pouvez remplir le formulaire IRS 6781 pour déterminer la taxe que vous devez payer sur vos échanges de matières premières.
Note
L’IRS considère les transactions sur matières premières et à terme comme des contrats 1256.
Sur la ligne 1 du formulaire, entrez vos gains et pertes de votre formulaire 1099-B. Vous les additionnerez sur la ligne 2, puis combinerez les colonnes b et c pour obtenir un gain ou une perte total sur la ligne 3.
Disons qu’après avoir fait cela, vous constatez que vous avez réalisé un gain de 5 000 $ grâce à vos transactions sur matières premières en 2022.
Maintenant, vous devez calculer l’impôt sur les plus-values. Vous devrez déterminer quelle part de vos 5 000 $ est imposée aux taux à long terme et aux taux à court terme. Pour ce faire, multipliez 5 000 $ par 60 %, puis 5 000 $ par 40 % :
5 000 $ x 60 % = 3 000 $
5 000 $ x 40 % = 2 000 $
Cette information apparaît sur les lignes 8 et 9 du formulaire 6781.
Note
Les matières premières sont évaluées à la valeur de marché à la fin de l’année. Cela signifie que si vous avez des positions ouvertes, elles seront calculées en tant que profits et pertes comme s’il s’agissait de positions fermées en utilisant le prix du dernier jour de l’année.
Une fois que vous avez fini de remplir le formulaire 6781, vous insérez ces numéros dans votre annexe D des gains et pertes en capital. Il y a deux sections, une pour les gains (ou pertes) à court terme et une pour les gains (ou pertes) à long terme.
Après avoir terminé les calculs de l’annexe D, transférez les chiffres sur votre formulaire de déclaration de revenus 1040 et vous avez terminé.
Note
Il existe quelques questions plus approfondies liées à la déclaration des taxes sur le commerce des matières premières, mais les informations ci-dessus sur les taxes sur les matières premières devraient couvrir la plupart des personnes qui ne font pas strictement du commerce pour gagner leur vie.
Qu’en est-il du statut fiscal des commerçants ?
Il existe des conditions favorables pour ceux qui peuvent prétendre au statut fiscal de commerçant. Pour bénéficier du statut fiscal de commerçant, vous devez être un commerçant à temps plein dont le travail est considéré comme une entreprise. Si vous négociez via une application boursière quelques heures par jour, il est probable que l’IRS vous considérera comme un investisseur et non comme un trader.
Avec un statut fiscal de commerçant, vous pouvez réclamer vos pertes et vos éventuelles dépenses professionnelles comme des pertes ordinaires et elles peuvent être déduites directement de vos revenus. De plus, les pertes ne sont pas assujetties au maximum de 3 000 $ de pertes en capital.
Note
Les gains et les pertes que les traders subissent lors de la vente de titres ne sont pas soumis à l’impôt sur le travail indépendant.
Gardez toujours à l’esprit que les politiques fiscales peuvent changer aux niveaux fédéral et local. Par conséquent, il est toujours judicieux de consulter un fiscaliste pour obtenir de l’aide dans la préparation et la production des déclarations afin de vous assurer que vous êtes en pleine conformité avec la loi tout en profitant de tous les avantages autorisés par le code des impôts.
Foire aux questions (FAQ)
Qu’est-ce qu’une taxe à la consommation ?
Une « taxe à la consommation » est différente des taxes que vous paierez sur le commerce des matières premières. Une taxe à la consommation est une taxe prélevée sur un produit spécifique, tel que le gaz, afin de générer des revenus pour le gouvernement.
Quand les traders à terme paient-ils leurs impôts ?
Certains commerçants ne doivent payer des impôts sur leurs bénéfices commerciaux qu’une fois par an. Cependant, les traders qui prévoient de réaliser des bénéfices importants peuvent devoir effectuer des paiements trimestriels estimés tout au long de l’année fiscale. Les particuliers devraient effectuer des paiements d’impôts trimestriels estimés s’ils s’attendent autrement à devoir au moins 1 000 $ sur leur déclaration de revenus.
