Qu’est-ce que le formulaire IRS 4137 ?

Comment fonctionne le formulaire IRS 4137 ?

Le formulaire IRS 4137 calcule la taxe de sécurité sociale et d’assurance-maladie que vous devez sur les pourboires que vous recevez, mais qui n’ont pas été imposés.

Vous devez produire le formulaire 4137 avec votre déclaration de revenus si un montant apparaît dans la case « Pourboires alloués » de votre W-2 (case 8). Malheureusement, dans certains cas, déclarer et payer des impôts sur les pourboires alloués peut entraîner une facture fiscale importante. Vous pourriez éventuellement devoir payer une pénalité si vous payez en retard parce que les impôts n’ont pas été retenus par votre employeur au moment où vous avez reçu les pourboires.

Qui utilise le formulaire 4137 ?

Les employés qui n’ont pas déclaré les pourboires à leur employeur aux fins de retenue d’impôt doivent utiliser le formulaire 4137 pour rapprocher la situation au moment de l’impôt.

Vous n’êtes pas obligé de déclarer des pourboires totalisant moins de 20 $ par mois et par employeur. Sinon, vous devez déclarer vos pourboires à votre employeur au plus tard le 10e jour du mois suivant celui où vous les avez gagnés.

Cette limite de moins de 20 $ est calculée séparément pour chaque employeur si vous travaillez pour plus d’un employeur. Vous n’auriez pas à déclarer vos pourboires à l’un ou l’autre employeur si vous gagniez 19 $ dans un emploi et 15 $ dans un autre, car aucun des deux montants ne dépasse 20 $.

Pourboires attribués

Les pourboires attribués doivent vous être attribués par votre employeur à titre de revenu si vous ne déclarez pas suffisamment de pourboires au cours de l’année fiscale. L’IRS exige que votre employeur le fasse si trois facteurs sont remplis :

• Vous travaillez dans un établissement de restauration
• Il est d’usage que vous receviez des pourboires de vos clients
• Vous avez déclaré des pourboires qui représentaient moins de 8 % de votre part des ventes de nourriture et de boissons de l’établissement.

Ces conseils apparaîtront dans la case 8 de votre formulaire W-2. Votre employeur doit supposer que vous avez réalisé au moins 8 % de vos ventes en pourboires et doit déclarer ces revenus à l’IRS. Ils doivent déclarer la différence si vous avez déclaré moins de 8 %, ou la totalité des 8 % si vous n’avez déclaré aucun revenu de pourboire.

Où obtenir le formulaire 4137

L’IRS met à disposition le formulaire 4137 sur son site Web, accompagné d’instructions. Vous pouvez le remplir en ligne et le télécharger, ou vous pouvez l’imprimer. Il est recommandé de télécharger et de sauvegarder une copie numérique, ou au moins de conserver une copie papier complétée, afin de l’avoir à portée de main et de pouvoir vous y référer si l’IRS a des questions.

Comment remplir le formulaire 4137

Le formulaire 4137 ne nécessite qu’une seule page et 13 lignes de calculs ; c’est une forme relativement simple.

La ligne 1 identifie la ou les entreprises auxquelles vous n’avez pas déclaré de pourboires, ainsi que leur numéro d’identification d’employeur. Vous devez également saisir le total des pourboires que vous avez reçus en travaillant pour chaque entreprise, y compris ceux déclarés et non déclarés.

Faites le total de tous les pourboires que vous avez reçus et inscrivez le total sur la ligne 2. Ceux-ci incluent :

• Pourboires que vous avez signalés à votre employeur
• Pourboires reçus en espèces
• Pourboires reçus par carte bancaire
• Pourboires que vous n’avez pas signalés à votre employeur
• Pourboires de moins de 20 $ par mois que vous n’étiez pas tenu de déclarer à votre employeur
• Tous les pourboires alloués dans la case 8 de votre W-2

Inscrivez le montant total des pourboires déclarés à votre employeur sur la ligne 3. Vous pouvez trouver le numéro dans la case 7 de votre W-2.

Soustrayez la ligne 3 de la ligne 2 et entrez le résultat sur la ligne 4. Ce sont les pourboires supplémentaires que vous devez inclure dans votre salaire sur la ligne 1 du formulaire 1040. Ce sont les pourboires supplémentaires sur lesquels vous devez calculer vos taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie.

Faites le total de tous les pourboires en espèces inférieurs à 20 $ par mois et que vous n’étiez pas tenu de déclarer à votre employeur. Inscrivez ce numéro à la ligne 5.

Soustrayez la ligne 5 de la ligne 4 et inscrivez le chiffre sur la ligne 6. Ce sont les pourboires soumis à la taxe Medicare.

La ligne 7 devrait déjà être remplie avec la base salariale de la sécurité sociale de 147 000 $ pour l’année fiscale 2022 (160 200 $ pour l’année fiscale 2023). Vous n’avez pas à payer d’impôt de sécurité sociale sur les revenus dépassant ce montant par an.

Additionnez tous les salaires déclarés sur vos relevés W-2 dans les cases 3 et 7, ainsi que toute indemnité de retraite ferroviaire, et inscrivez le total sur la ligne 8. Ce sont les salaires soumis à l’impôt de sécurité sociale.

Soustrayez la ligne 8 de la ligne 7 et inscrivez le résultat sur la ligne 9. Le résultat sera un nombre négatif si le montant de la ligne 8 dépasse la base salariale de 2022 de 147 000 $. Mettez « 0 » aux lignes 9 et 10 si tel est le cas.

Comparez les chiffres des lignes 6 et 9. Déclarez le plus petit des deux chiffres sur la ligne 10. Ce sont les pourboires supplémentaires qui sont soumis à la taxe de sécurité sociale.

Sur la ligne 11, vous multiplierez la ligne 10 par le taux d’imposition de la sécurité sociale de 6,2 %, et sur la ligne 12, vous multiplierez la ligne 6 par la taxe Medicare de 1,45 %.

Additionnez les lignes 11 et 12 et inscrivez le total sur la ligne 13. Il s’agit de la taxe supplémentaire de sécurité sociale et d’assurance-maladie que vous devez payer pour les pourboires que vous n’avez pas déclarés. Vous devez également saisir le chiffre sur la ligne 5 de l’annexe 2 de votre déclaration de revenus formulaire 1040.

Le formulaire 4137 peut-il être déposé en ligne ?

Oui, vous pouvez déposer le formulaire 4137 en ligne. Si vous utilisez un logiciel de préparation de déclarations de revenus, le logiciel remplira le formulaire pour vous, dans la plupart des cas.

Où envoyer le formulaire 4137

Les adresses postales de l’IRS pour le formulaire 1040 et les formulaires et annexes qui l’accompagnent dépendent de votre état de résidence, ainsi que du fait que vous joignez également ou non le paiement. L’IRS fournit une liste d’adresses par État.

Exigences pour le dépôt du formulaire 4137

De manière générale, les principales exigences pour le formulaire 4137 sont les suivantes :

• Fournir des numéros de pourboire précis
• Déclarez tous les pourboires que vous n’avez pas déclarés au cours de l’année et les pourboires alloués
• Incluez ce que vous devez sur votre annexe 2.

Si vous ne déclarez pas tous vos pourboires, vous pourriez faire face à une pénalité égale à 50 % des impôts que vous devez sur vos pourboires.

Comment gérer les pourboires alloués sur le formulaire 4137

Avoir attribué des pourboires signalés sur votre W-2 dans la case 8 n’est généralement pas dans votre meilleur intérêt. Soyez prêt à expliquer à l’IRS comment vous avez calculé vos revenus de pourboires si vous avez alloué des pourboires et que vous avez choisi de ne pas déclarer le montant total sur le formulaire 4137.

Additionnez le montant total des pourboires que vous avez reçus pour l’année. Avez-vous déclaré ce montant à votre employeur ? Regardez votre W-2. La somme des cases 7 et 8 correspond-elle au même montant dans votre relevé quotidien ? Les pourboires qui vous sont alloués dans la case 8 sont-ils supérieurs, identiques ou inférieurs au total des pourboires que vous avez enregistrés dans votre journal quotidien ?

Que faire s’il y a des erreurs dans le montant de vos pourboires alloués

Votre employeur a probablement déclaré le montant au mauvais endroit si les pourboires qui vous sont alloués sont les mêmes que ceux enregistrés dans votre journal quotidien et que vousa faitsignalez-les à votre employeur. Demandez à votre employeur si ce montant aurait dû être déclaré dans la case 7 pour les pourboires de sécurité sociale au lieu de la case 8.

Il y a probablement un problème avec le système de tenue de dossiers de votre employeur si les pourboires qui vous sont attribués sont inférieurs à ce qui est enregistré dans votre journal quotidien et que vous avez signalé vos pourboires à votre employeur. Vous devez déclarer les pourboires alloués sur le formulaire 4137, ainsi que tous les pourboires supplémentaires que vous indiquez dans vos dossiers quotidiens. Demandez à votre employeur de corriger votre W-2.

Demandez également à votre employeur comment il a calculé vos pourboires alloués si vous n’avez pas tenu une trace de vos revenus de pourboires. Demandez à consulter les enregistrements informatiques, les rapports de ventes quotidiens ou hebdomadaires ou d’autres informations montrant vos ventes et vos pourboires. Vous devrez procéder très prudemment et commencer à tenir vos propres registres quotidiens pour vous protéger si votre employeur refuse de partager ces informations avec vous.

Foire aux questions (FAQ)