Points clés à retenir
- Ad valorem, qui signifie « selon la valeur » en latin, fait référence au fait qu’un impôt est prélevé en pourcentage de la valeur d’un bien.
- Les taxes ad valorem peuvent être perçues une seule fois lorsqu’un article est acheté pour la première fois ou transporté d’un pays à l’autre. Il peut également s’agir d’un impôt périodique, comme pour l’immobilier.
- Aux États-Unis, les taxes ad valorem sont souvent perçues au niveau de l’État, du comté, de la ville ou du district scolaire.
- Pour les biens immobiliers comme les maisons et les terrains, un évaluateur officiel réévaluera périodiquement la valeur fiscale de la propriété, augmentant ou réduisant ainsi votre facture fiscale.
Définition et exemples de taxes ad valorem
Les taxes ad valorem sont perçues sur la base d’un pourcentage de la valeur d’un article. Par exemple, une taxe de vente de 6 % ajoutée au prix d’un nouveau sèche-cheveux serait une taxe ad valorem.
Ad valorem signifie en latin « selon la valeur », et ce type de taxe est assez souvent utilisé au niveau national et local aux États-Unis. Ces taxes comprennent également une variété de taxes perçues à l’étranger.
Lorsqu’un pays choisit un taux forfaitaire pour une taxe à l’importation ou une taxe sur la valeur ajoutée (TVA) émise lorsque quelqu’un introduit ou sort un article du pays, il s’agit souvent d’une taxe ad valorem. Le type d’impôt ad valorem le plus courant aux États-Unis est l’impôt foncier, l’une des principales sources de revenus des gouvernements locaux au niveau des comtés ou des villes.
L’un des éléments complexes des taxes ad valorem est que tout le monde n’est pas d’accord sur les valeurs imposables attribuées à leurs biens. Pour décider de votre taux d’imposition, un évaluateur officiel évalue votre propriété (de la même manière qu’un évaluateur l’évaluerait lors d’un processus de vente de maison) et atteint une valeur imposable. Si l’on estime que la propriété vaut plus maintenant que par le passé, votre facture fiscale augmentera.
Une communauté peut facturer un impôt foncier forfaitaire de 1 % sur la base d’une valeur foncière évaluée qui est mise à jour toutes les quelques années, par exemple. De nombreuses communautés utilisent ces impôts fonciers pour financer les fonctions du gouvernement local, ainsi que les écoles publiques.
Note
Alors que les impôts sur le revenu aux États-Unis sont progressifs, ce qui signifie qu’ils prélèvent des pourcentages plus élevés pour les tranches de revenus plus élevées, de nombreuses taxes ad valorem ont un taux fixe.
Il existe cependant des taxes ad valorem qui ne sont évaluées qu’à une certaine valeur ou plus. Par exemple, l’impôt fédéral américain sur les successions est un impôt ad valorem sur la valeur de la succession, mais il est prélevé progressivement. Cela signifie que des pourcentages d’impôt plus élevés sont dus en fonction de la part de la valeur de la succession supérieure au taux d’exonération, qui était de 12,06 millions de dollars pour les particuliers en 2022 (et s’élève à 12,92 millions de dollars en 2023).
Un exemple de taxe qui n’est pas ad valorem serait une taxe spécifique, telle que 50 cents par gallon d’essence. Dans ce cas, la valeur imposable de l’essence n’aurait pas d’impact sur le coût total de la taxe.
Comment fonctionne la taxe ad valorem
Certaines taxes ad valorem seront imposées à des fréquences différentes et récurrentes. Par exemple, la taxe de vente ne vous est facturée qu’une seule fois lorsque vous achetez un produit. En revanche, les impôts fonciers sont souvent prélevés annuellement, voire trimestriellement.
Des exemples de valeurs qui pourraient être utilisées pour déterminer une taxe ad valorem sont le prix d’un produit pour une taxe de vente ou la valeur imposable d’une maison pour une taxe foncière.
Les évaluateurs ne taxent pas toujours la valeur marchande d’une propriété. Par exemple, le Département des impôts de l’État de Virginie occidentale déclare que la valeur imposable est en réalité de 60 % de ce que serait la juste valeur marchande.
Note
Pour savoir quel pourcentage de la juste valeur marchande sera probablement votre impôt foncier, vous devrez vérifier auprès de votre état ou juridiction locale.
Prenons un exemple. Si vous avez acheté une maison et que la valeur imposable actuelle était de 100 000 $, avec une taxe foncière de 1 %, vous paieriez 1 000 $ par an (100 000 x 0,01 = 1 000).
Si votre région traversait un ralentissement économique juste après l’évaluation, vous continueriez à payer ces 1 000 $ par an jusqu’à la prochaine évaluation, même si votre maison valait moins si vous tentiez de la vendre.
Si vous étiez dans l’Ohio, par exemple, il faut six ans avant une réévaluation, ce qui signifie que vous pourriez payer votre facture de 1 000 $ même si la valeur de votre propriété chute.D’autres États ont des exigences différentes quant à la fréquence à laquelle une nouvelle évaluation aura lieu.
Cela étant dit, votre maison pourrait également prendre de la valeur. Si cela se produit et qu’il est temps de procéder à une réévaluation, certains États et juridictions locales envoient un avis pour vous informer que l’évaluation a augmenté la valeur de votre maison. Si votre valeur imposable atteignait 120 000 $, par exemple, vous recevrez un avis afin que vous puissiez vous préparer à ce que votre facture d’impôt foncier s’élève à 1 200 $ cette année-là (120 000 x 0,01 = 1 200).
Dois-je payer une taxe ad valorem ?
Certaines taxes ad valorem sont évaluées au moment de la vente, comme la taxe sur les ventes. Ces taxes font partie de votre facture, ce qui permet de savoir facilement qu’elles sont dues.
Note
Les personnes qui louent plutôt que de devenir propriétaires ne paient qu’indirectement la taxe foncière. Bien que les propriétaires doivent facturer un loyer qui couvre leurs dépenses, vous n’aurez pas à payer votre propre facture de taxe foncière ad valorem, car ce fardeau incombe au propriétaire.
Au-delà du logement, d’autres propriétés, notamment les voitures et les bateaux, peuvent également être assujetties à des taxes ad valorem. Cependant, comme pour les autres types de taxes de vente, elles seront calculées et facturées par le vendeur dans de nombreux cas.
À combien s’élèvent les taxes ad valorem ?
Les taxes ad valorem peuvent varier considérablement, depuis la taxe de vente combinée de l’État et locale du Tennessee de 9,55 % à une taxe foncière moyenne de moins de 1 % à Hawaï. La taxe ad valorem varie selon les comtés, d’où la moyenne.
En termes de dollars, cependant, un propriétaire immobilier à Hawaï pourrait finir par payer plus d’impôts qu’un propriétaire foncier dans un autre État avec un taux plus élevé, car la valeur des propriétés à Hawaï est souvent très élevée.
Pour calculer l’impact d’une taxe ad valorem sur votre budget, vous aurez besoin à la fois du taux effectif de la taxe et de la valeur à laquelle elle sera appliquée, comme vos dépenses moyennes chaque mois pour une taxe de vente ou la valeur imposable de votre maison.
Foire aux questions (FAQ)
Comment calculer la taxe ad valorem ?
Trouvez la taxe ad valorem pour votre achat ou votre propriété en multipliant la valeur de la propriété ou du produit par le taux d’imposition. Par exemple, pour déterminer l’impôt foncier ad valorem sur une maison, vous multiplierez la valeur imposable (disons 200 000 $) par le taux d’imposition (par exemple 1,08 %). Le calcul serait de 200 000 x 0,0108 = 2 160, donc votre taxe ad valorem serait de 2 160 $.
Où puis-je trouver la taxe ad valorem pour ma voiture ?
Pour savoir combien de taxes vous avez payé sur un achat que vous avez déjà effectué, comme une voiture, consultez l’acte de vente. Pour les taxes périodiques, comme les taxes annuelles, vous pouvez recevoir une facture par la poste. Votre taxe ad valorem peut être appelée taxe ad valorem sur le titre (TAVT), taxe sur les permis de conduire (VLT) ou quelque chose de similaire. Pour connaître le montant de votre impôt avant son évaluation, vous devrez connaître le taux d’imposition de votre emplacement. Certains États proposent même un calculateur de taux d’imposition qui peut vous aider à calculer la taxe.
