Un Roth IRA est une option pour épargner pour la retraite. Vous pouvez cotiser si vous gagnez moins d’un certain revenu, et ces cotisations peuvent être retirées en franchise d’impôt à tout moment. Si vos cotisations rapportent de l’argent, vous ne pouvez pas retirer ces gains sans payer une pénalité fiscale, à moins d’attendre d’avoir au moins 59 1/2 ans.
Apprendre les règles peut vous aider à déterminer si vos distributions Roth IRA seront exonérées d’impôt ou non.
Points clés à retenir
- Vous pouvez toujours retirer vos cotisations initiales de votre Roth IRA en franchise d’impôt.
- Les gains peuvent être retirés en franchise d’impôt si vous avez au moins 59 ans et demi et que vous possédez votre Roth depuis cinq ans ou plus.
- Les retraits de revenus sont également exonérés d’impôt si vous êtes invalide, si vous avez hérité du Roth ou si vous utilisez la distribution pour acheter ou reconstruire une première maison.
- Tous les fonds qui sont considérés comme un revenu lors de votre conversion en Roth IRA encourent une pénalité fiscale de 10 % si vous les retirez moins de cinq ans après la conversion.
Quand les distributions Roth IRA sont-elles exonérées d’impôt ?
Votre retrait d’un Roth IRA n’est pas imposable dans trois circonstances :
- Vous ne retirez pas plus que le montant de vos cotisations initiales, quel que soit votre âge.
- Vous avez 59 ans et demi ou plus et vous possédez votre Roth depuis cinq ans ou plus, mesuré à partir du premier jour de l’année au cours de laquelle vous l’avez établi et y avez cotisé.
- Vous avez moins de 59 1/2 et vous avez votre Roth IRA depuis cinq ans ou plus, mais vous recevez la distribution parce que vous êtes invalide, vous êtes le bénéficiaire qui hérite du Roth ou vous rencontrez une exception parce que la distribution est utilisée pour acheter ou reconstruire une première maison comme décrit dans la publication IRS 590-B (section Distributions anticipées, exceptions).
Note
Les cotisations Roth IRA sont versées avec des dollars après impôt. Vous ne pouvez pas bénéficier d’une déduction fiscale pour eux au moment où vous les effectuez. Vous pouvez donc retirer vos cotisations à tout moment sans payer à nouveau d’impôt.
Quand les distributions Roth IRA sont-elles imposables ?
Vos distributions Roth IRA peuvent être imposables dans certaines circonstances.
Si vous n’avez pas respecté la règle des cinq ans pour ouvrir le Roth et que vous avez moins de 59 ans et demi, vous devrez payer des impôts. Vous paierez des impôts sur le revenu et une pénalité fiscale de 10 % sur les revenus que vous retirez. La pénalité de 10 % peut toutefois être annulée si vous répondez à l’une des huit exceptions à la pénalité fiscale pour retrait anticipé.
Si vous n’avez pas respecté la règle des cinq ans, mais que vous avez plus de 59 ans et demi, vous devrez payer des impôts. Les revenus distribués seront inclus en tant que revenu et soumis à l’impôt sur le revenu, mais ils ne seront pas soumis à la pénalité fiscale de 10 %.
Et si vous avez respecté la règle des cinq ans, mais que vous n’avez pas encore 59 ans et demi, vous devrez payer des impôts. Les revenus retirés (mais pas les cotisations) seront considérés comme un revenu et seront soumis à l’impôt sur le revenu et à une pénalité fiscale de 10 %. La pénalité de 10 % peut être annulée si vous répondez à l’une des exceptions répertoriées dans la publication IRS 590-B.
Note
Ces règles s’appliquent uniquement aux gains, qui ne sont pas traités de la même manière que les cotisations ou les montants de conversion.
Exemples de la façon dont les distributions Roth IRA sont imposées
Supposons que Sally ait 58 ans et qu’elle ouvre son premier Roth avec une contribution de 6 000 $. Ils convertissent également 50 000 $ d’un IRA traditionnel en ce Roth IRA. Sally atteint l’âge de 60 ans avec un Roth IRA d’une valeur de 60 000 $ deux ans plus tard. Ils encaissent tout pour acheter un camping-car.
Sally ne paie aucun impôt sur les 6 000 $ de cotisations et ne paie aucun impôt sur le revenu ni la pénalité fiscale de 10 % sur les 50 000 $ provenant des conversions, car elle a déjà payé de l’impôt au moment de la conversion. Sally n’a aucune pénalité car elle a plus de 59 ans et demi. Sally ne paie de l’impôt sur le revenu que sur les 4 000 $ attribuables aux gains, car la règle des cinq ans n’a pas été respectée.
Note
Aucune distribution Roth IRA ne serait imposable si le titulaire du compte ne retire que le montant de la contribution initiale et des fonds de conversion. Les revenus pourraient être conservés pendant encore quelques années jusqu’à ce que le propriétaire les retire en franchise d’impôt.
John a 58 ans et ils possèdent un Roth IRA depuis plus de cinq ans, avec un solde de 20 000 $. Leurs contributions initiales s’élevaient à 10 000 $ et l’année dernière, ils ont converti 8 000 $ d’un IRA traditionnel en leur Roth. Un autre 2 000 $ du Roth provient des gains d’investissement. John encaisse la totalité du Roth IRA.
John ne paie aucun impôt sur les premiers 10 000 $ de la distribution, car il retire la contribution initiale. Ils paient une pénalité fiscale de 10 % sur les 8 000 $ suivants de la distribution, car moins de cinq ans se sont écoulés depuis la conversion.
John paie de l’impôt sur le revenu et une pénalité fiscale de 10 % sur les derniers 2 000 $ de distribution, qui correspondent tous à des gains de placement, car ils ne satisfont pas à la double condition de la règle des cinq ans et, étant âgés de plus de 59 1/2 ans, ils ne peuvent bénéficier d’aucune exonération. John ne paierait aucun impôt sur cette partie de la distribution s’il avait plus de 59 ans et demi.
John paierait de l’impôt sur le revenu, mais pas de pénalité, sur cette partie de la distribution s’il avait plus de 59 ans et demi mais n’avait pas satisfait à l’exigence de cinq ans.
Conversions Roth IRA par rapport aux bénéfices
Vos distributions sont réputées se produire dans un ordre spécifique lorsque vous les retirez d’un Roth IRA, selon qu’il s’agit de cotisations, de conversions ou de revenus.
Note
Cet ordre de distribution vise à empêcher les personnes de moins de 59 ans et demi de prendre un IRA ordinaire, de le convertir en Roth, puis de recevoir une distribution l’année suivante, contournant ainsi la pénalité traditionnelle de retrait anticipé de l’IRA.
Les cotisations régulières sont distribuées en premier. Ceux-ci sont exonérés d’impôt, quel que soit l’âge ou le temps écoulé depuis l’ouverture du Roth.
Les montants de conversion et de roulement sont distribués selon le principe du premier entré, premier sorti. La partie imposable que vous auriez dû inclure dans votre revenu brut au moment de la conversion est distribuée en premier. Viennent ensuite les parties non imposables des montants de conversion/renouvellement.
Les montants de conversion ou de roulement distribués ultérieurement peuvent être soumis à une pénalité de 10 %.
Une horloge de cinq ans commence à fonctionner lorsque vous convertissez des fonds en Roth, et tous les montants que vous deviez inclure dans votre revenu au moment de la conversion et qui sont retirés avant la fin de la période de cinq ans sont soumis à une pénalité de 10 %. Cette pénalité ne s’applique pas aux distributions provenant des conversions Roth effectuées après 59 ans et demi.
Note
Les Roth 401(k), appelés « comptes Roth désignés », fonctionnent un peu différemment. Toutes les mêmes règles ne s’appliqueraient pas si vous avez de l’argent dans un Roth 401(k) au travail.
L’essentiel
Comme pour tout compte de retraite, il est important de faire de votre mieux pour conserver l’argent investi le plus longtemps possible. Plus votre argent pourra rester investi et croître longtemps, mieux vous vous porterez. Parlez d’abord à un planificateur financier pour voir quel impact cela aura sur votre avenir si vous prévoyez utiliser vos fonds de retraite pour un achat important.
Foire aux questions (FAQ)
Les distributions Roth IRA comptent-elles comme un revenu ?
Tant que vous êtes qualifié, vos distributions Roth IRA ne compteront pas comme un revenu. Pour être admissible, vous devez avoir plus de 59 ans et demi et le compte doit être ouvert depuis au moins cinq ans, bien qu’il existe quelques exceptions.
À quel montant les distributions d’un Roth IRA sont-elles imposées ?
Lorsque vous retirez d’un Roth IRA avant que le compte n’ait cinq ans et/ou que vous ayez moins de 59 ans et demi, vous devrez peut-être payer une pénalité de 10 % et des impôts sur le revenu réguliers sur le montant.
