Lorsque vous vendez un investissement pour réaliser un bénéfice, vous devez généralement payer un impôt sur les plus-values. Pour une action, vous paieriez une taxe sur la différence entre le prix auquel vous l’avez achetée (votre prix de base) et le prix auquel vous l’avez vendue. Ce calcul devient compliqué pour les fonds communs de placement, en particulier ceux que vous détenez depuis longtemps, car les gestionnaires de fonds achètent et vendent des titres dans le portefeuille du fonds. Vous disposerez d’une base de coût différente pour votre investissement initial, pour tout investissement supplémentaire et pour tout achat effectué au moyen de dividendes réinvestis.
Points clés à retenir
- Les fonds communs de placement peuvent vendre des investissements rentables au cours de l’année et distribuer les bénéfices aux actionnaires sous forme de distributions de plus-values.
- Étant donné que les distributions sont des gains en capital, vous devez les déclarer sur le formulaire 1099-DIV et payer l’impôt sur les plus-values.
- Les distributions de plus-values de fonds communs de placement sont imposées aux taux d’imposition des plus-values à long terme, quelle que soit la durée pendant laquelle vous détenez les actions du fonds.
- Vous pouvez calculer votre gain en utilisant l’une des trois méthodes comptables prescrites par l’IRS, mais vous devez vous en tenir à la méthode que vous sélectionnez pour le fonds particulier.
- Les actions supplémentaires achetées via le réinvestissement des dividendes ont leur propre base de coût, qui correspond au prix d’achat des actions, et leur propre période de détention.
Comment fonctionnent les distributions de gains en capital sur les fonds communs de placement
Les fonds communs de placement vendent souvent des investissements rentables à certains moments de l’année. Les fonds distribuent ensuite les bénéfices aux actionnaires sous forme de distributions de plus-values.
Les distributions de plus-values sont déclarées sur le formulaire 1099-DIV, qui indique les dividendes et les distributions de plus-values versées tout au long de l’année. Ils sont imposés aux taux d’imposition des plus-values à long terme, quelle que soit la durée pendant laquelle vous détenez les actions du fonds.
Note
Les taux à long terme sont normalement réservés aux actifs que vous possédez depuis plus d’un an. Ils sont plus avantageux que les taux à court terme.
Les distributions de gains en capital peuvent être déclarées directement sur le formulaire 1040 si vous n’avez aucun autre gain en capital à déclarer. Sinon, ils sont déclarés à l’annexe D avec vos autres gains et pertes.
Comptabilisation de la distribution des gains en capital
Lorsqu’il s’agit de calculer votre gain ou votre perte en capital, vous devez le faire pour chaque action d’OPC que vous vendez. C’est là que les choses se compliquent, car vous aurez une base de coût différente et une durée de détention différente pour chaque action si vous avez investi dans le fonds sur une période donnée.
L’IRS vous permet de choisir l’une des trois méthodes comptables différentes pour calculer votre gain. Vous souhaiterez peut-être calculer les trois méthodes lors d’un essai pour déterminer laquelle est la plus avantageuse pour vous.
Les méthodes comptables autorisées sont :
- Base de coût réel utilisant une identification spécifique
- Base de coût réel utilisant l’identification du premier entré, premier sorti
- Base de coût moyen, méthode monocatégorie
Note
Vous devez vous en tenir à cette méthode pour ce fonds commun de placement à l’avenir lorsque vous utilisez une méthode comptable particulière pour produire votre déclaration de revenus. Vous êtes bloqué, au moins pour ce fonds. Mais vous pouvez choisir différentes méthodes comptables pour chaque fonds commun de placement que vous possédez.
Utiliser une identification spécifique
La méthode comptable d’identification spécifique est la méthode préférée des investisseurs avertis, mais elle nécessite une attention continue aux détails. Vous devrez garder une trace de chaque lot d’actions que vous achetez et vendez, et votre courtier doit vous autoriser à vendre des actions spécifiques. Cette option est généralement proposée dans le cadre du service de suivi de la base de coûts d’une société de fonds commun de placement.
Une identification spécifique vous permet de choisir les actions à vendre pour bénéficier du plus grand avantage fiscal possible. Un investisseur peut vouloir vendre les actions les plus rentables pour compenser d’autres pertes, ou il peut vouloir vendre les actions les moins rentables pour minimiser l’impôt sur les plus-values.
Utilisation de l’identification premier entré, premier sorti
Vous pouvez toujours utiliser la méthode du coût réel même si vous ne pouvez pas spécifier d’actions particulières à vendre. Vous garderiez une trace de votre coût de base pour chaque lot d’actions que vous achetez et supposeriez que les premières actions vendues étaient les premières actions que vous avez achetées.
Méthode de catégorie unique ou de coût moyen
Vous pouvez calculer votre base de coût moyen en fonction du prix que vous avez payé pour chaque action en utilisant cette méthode, y compris les dividendes réinvestis et les plus-values réinvesties.
La base du coût moyen correspond au prix d’achat total de toutes les actions, divisé par le nombre d’actions que vous déteniez à ce moment-là. Lorsque vous vendez certaines actions, on suppose qu’elles sont vendues selon le principe du premier entré, premier sorti. Votre plus-value est calculée sur la durée de détention des actions les plus anciennes vendues, même si vous vendez une combinaison d’actions à long terme et à court terme.
Dividendes réinvestis et distributions de plus-values
De nombreux investisseurs réinvestissent les dividendes et les distributions de gains en capital reçus de leurs fonds communs de placement. Chaque réinvestissement compte à la fois comme une distribution en espèces et comme un achat de fonds supplémentaire. Les distributions de dividendes et de gains en capital sont incluses dans le revenu imposable.
Note
Les actions supplémentaires achetées lors du réinvestissement ont leur propre base de coût, qui correspond au prix d’achat des actions, et leur propre période de détention.
Par exemple, vous avez investi 1 000 $ dans un fonds commun de placement ne versant pas de dividendes. XYZ Après un an, en raison de la hausse des marchés, vos investissements dans XYZ ont augmenté à 1 500 $. Puisque vous avez investi 1 000 $ et n’avez reçu aucun dividende, votre coût de base pour XYZ est de 1 000 $. Sur cette base, votre gain en capital est de 500 $ (1 500 $ à 1 000 $) sur lequel vous paierez de l’impôt sur les gains en capital.
Imaginons maintenant un scénario dans lequel vous investissez plutôt ces 1 000 $ dans un fonds de dividendes ABC et, au cours de l’année, le fonds a versé 500 $ en dividendes et vous avez réinvesti cet argent des dividendes pour acheter plus d’actions dans ABC. Votre investissement de fin d’année vaudra toujours 1 500 $, mais votre coût de base pour ABC augmentera à 1 500 $ car le dividende a été utilisé pour acheter davantage d’actions du fonds et sera traité comme un investissement.
Foire aux questions (FAQ)
Quel impôt dois-je payer sur les distributions de plus-values de fonds communs de placement ?
Lorsque les gestionnaires de fonds achètent et vendent des titres dans un portefeuille de fonds communs de placement et génèrent des bénéfices, ils partagent ces bénéfices avec les investisseurs du fonds sous la forme de distributions de gains en capital. Les distributions de gains en capital des fonds communs de placement sont imposées aux taux d’imposition des plus-values à long terme, quelle que soit la durée de détention des actions du fonds commun de placement.
Comment les distributions de gains en capital des fonds communs de placement affectent-elles la base de coûts ?
Les distributions de gains en capital peuvent augmenter votre coût de base si vous les réinvestissez dans le fonds. Si vous achetez des actions d’un fonds commun de placement d’une valeur de 100 $ qui ne verse pas de dividendes, votre coût de base sera de 100 $ et il sera utilisé pour déterminer tout gain ou perte en capital lorsque vous vendez des actions du fonds. Si vous investissez 100 $ dans un fonds versant des dividendes et réinvestissez les 20 $ que vous recevez sous forme de dividendes au cours de l’année, votre achat d’actions supplémentaires sera traité comme tout autre investissement. Cela signifie que votre base de coût passe à 120 $.
