Le plan Fair Tax est une proposition de taxe de vente qui remplacerait la structure actuelle de l’impôt sur le revenu aux États-Unis. Il abolirait tous les impôts fédéraux sur le revenu des particuliers et des sociétés, ainsi que l’impôt minimum alternatif. Cela mettrait fin aux impôts sur les dons, les successions, les plus-values, la sécurité sociale, l’assurance-maladie et le travail indépendant. Le plan remplacerait toutes ces taxes par une taxe fédérale sur les ventes au détail de 23 % qui serait administrée par les autorités fiscales des États.Il a été présenté pour la première fois au Congrès en 1999 et a été réintroduit à plusieurs reprises au fil des ans.
Points clés à retenir
- Le plan Fair Tax consiste en une taxe de vente de 23 % qui remplacerait l’impôt sur le revenu américain actuel.
- Cela réduirait le casse-tête de la préparation annuelle des déclarations de revenus parce que c’est simple, mais cela augmenterait le fardeau fiscal de 90 % des contribuables.
- Seuls les 10 % des revenus les plus riches bénéficieraient d’une réduction d’impôt.
- Il a été présenté pour la première fois au Congrès en 1999 et a été réintroduit à plusieurs reprises au fil des ans.
À propos du plan fiscal équitable
Important
Le plan Fair Tax, tel que discuté ici, est une première version du Fair Tax Act de 2023 que les membres républicains de la Chambre des représentants ont réintroduit en janvier.
Un groupe connu sous le nom d’Americans for Fair Taxation a élaboré le plan Fair Tax.Cela nécessiterait l’abrogation du 16e amendement, et cela entraînerait la dissolution et le financement de l’Internal Revenue Service (IRS).
Une taxe de vente de 23 % est régressive car elle touche le plus les pauvres. Pour le rendre plus progressiste, le Fair Tax Act comprend une disposition selon laquelle tous les Américains recevraient un « abattement » mensuel qui serait égal à 23 % du coût de la vie mensuel au niveau de pauvreté fédéral. Par exemple, le niveau de pauvreté pour une famille de quatre personnes est de 27 750 $ en 2022, selon le ministère de la Santé et des Services sociaux, donc le rabais serait de 6 383 $.
Élimine la préparation des déclarations de revenus annuelles, les maux de tête et les coûts associés
Élimine l’IRS
Augmente les revenus et éventuellement les dépenses de consommation
Injuste pour les personnes âgées qui ont déjà payé des impôts sur le revenu
Il faut une nouvelle agence pour le faire respecter
Le taux de la taxe de vente serait probablement prohibitif pour compenser la perte de revenus.
Avantages de la taxe équitable
L’avantage le plus évident du plan est l’élimination du casse-tête annuel lié à l’impôt sur le revenu et du coût d’embauche de préparateurs de déclarations de revenus. Les dépenses publiques seraient également réduites en supprimant l’IRS, et certains partisans soutiennent qu’une augmentation des dépenses de consommation entraînerait une augmentation du produit intérieur brut, des emplois, de la productivité et des salaires. Les travailleurs ne paieraient pas d’impôt fédéral sur leur salaire, mais devraient quand même payer des impôts sur le revenu de l’État, le cas échéant.
Inconvénients de la taxe équitable
La Fair Tax est injuste pour ceux qui ne gagnent pas de revenu, comme les personnes âgées. Ce serait particulièrement injuste envers la première génération de personnes âgées, car elles ont payé des impôts sur le revenu toute leur vie et devraient commencer à payer des taxes de vente plus élevées en plus des impôts qu’elles ont déjà cotisés au fil des décennies.
Même si l’IRS serait supprimé, une autre agence prendrait sa place. Cette agence devrait envoyer des chèques avec remise, régler les différends et percevoir les impôts auprès des États.
Il lui faudrait également appliquer la taxe et poursuivre les tricheurs. Par exemple, les dépenses professionnelles utilisées pour créer le produit final ne seraient pas imposées. Les propriétaires de petites entreprises pouvaient donc déclarer qu’un achat constituait une dépense professionnelle pour éviter la taxe de vente. La conformité pourrait devenir très coûteuse à surveiller et à faire respecter.
Des études qui soutiennent une taxe équitable
L’Institut Beacon Hill a calculé que la base de la taxe équitable serait de 81 % du produit intérieur brut (PIB) de 2007, soit 11 200 milliards de dollars. Une taxe de vente de 23 % permettrait de collecter 2 600 milliards de dollars, soit 358 milliards de dollars de plus que l’impôt sur le revenu qu’elle remplacerait.
L’étude a également utilisé un modèle montrant une augmentation du PIB de 7,9 % la première année et jusqu’à 10,3 % la 25e année. Les investissements intérieurs devraient être 74,5 % plus élevés la première année, jusqu’à 65,2 % plus élevés la 25e année. La consommation diminue légèrement au cours des deux premières années (0,6 % et 0,8 %), mais elle est 6 % plus élevée la 25e année. Les dépenses sont alimentées par une augmentation moyenne de 1,7 % du revenu disponible.
Des études qui ne soutiennent pas une taxe équitable
William Gale du Brookings Institute a noté qu’il n’est pas exact de parler d’une taxe équitable à 23 %. Il indique que le taux est en réalité de 30 %. Fair Tax définit la taxe de vente comme « 0,23 $ sur chaque dollar dépensé », ce qui signifie qu’une taxe de 0,23 $ est ajoutée à chaque 0,77 $, et non à chaque dollar.
Gale souligne également que le taux d’imposition devrait probablement être augmenté encore plus, car les États devraient abolir ou modifier considérablement leur système d’impôt sur le revenu sans que l’IRS ne détermine l’impôt sur les salaires. Cette perte de revenus de l’État nécessiterait une taxe de vente supplémentaire de 10 % pour la remplacer.
Il faudrait ajouter 5 % supplémentaires pour récupérer les revenus de ceux qui ont trouvé comment éviter la taxe de vente.
Ces trois ajustements poussent la taxe de vente à 45 %. De nombreux Américains protesteraient contre une taxe aussi élevée sur des produits essentiels tels que la nourriture et les soins de santé. Le taux effectif pourrait monter en flèche jusqu’à 67 % sur d’autres produits si l’alimentation et les soins de santé n’étaient pas taxés.
Note
Les calculs de Gale montrent que la Fair Tax entraînerait une augmentation des impôts pour 90 % de tous les ménages. Seules les personnes appartenant aux 10 % des revenus les plus élevés bénéficieraient réellement d’une réduction d’impôt. Les personnes appartenant au 1 % le plus riche bénéficieraient d’une réduction d’impôt moyenne de plus de 75 000 $.
Ceux qui se situent dans les deux tiers inférieurs de la répartition paieraient moins si le plan d’impôt équitable était ajusté afin que les ménages soient classés par niveau de consommation, tandis que ceux situés dans le tiers supérieur paieraient davantage. Mais ceux qui se situent tout en haut paieraient encore beaucoup moins, bénéficiant là encore d’une réduction d’impôt d’environ 75 000 dollars.
Comment une taxe équitable affecterait l’économie américaine
Il est difficile de déterminer l’impact d’une taxe équitable sur l’économie sans pouvoir examiner de près les calculs et les hypothèses de chaque étude. La mise en œuvre devra être lente et évaluée de manière cohérente si la Fair Tax Act est un jour adoptée.
La meilleure approche serait peut-être un passage progressif de l’impôt sur le revenu à un impôt équitable, ou peut-être qu’un État moins peuplé pourrait être utilisé comme marché test pour aplanir les problèmes. L’ampleur du changement à elle seule rendrait probablement ce plan irréalisable à moins que des recherches plus approfondies ne soient effectuées.
Foire aux questions (FAQ)
Qu’est-ce que le plan Fair Tax ?
Le plan Fair Tax est une proposition élaborée par un groupe appelé Americans for Fair Taxation visant à éliminer l’IRS et à remplacer l’impôt fédéral sur le revenu par une taxe fédérale de vente de 23 %.Les partisans affirment que cela favoriserait la croissance économique. Les critiques affirment que ce serait régressif et qu’il toucherait davantage les personnes aux revenus les plus faibles.
Qu’est-ce que la Fair Tax Act 2023 ?
Le Fair Tax Act de 2023 est un projet de loi visant à promulguer le plan Fair Tax, qui est une proposition visant à remplacer l’impôt fédéral sur le revenu par une taxe fédérale sur les ventes. Il a été présenté au Congrès par le représentant géorgien Earl « Buddy » Carter en janvier.
