L’IRS considère les dettes annulées, libérées ou remises comme des revenus, et vous devez déclarer ce revenu dans votre déclaration de revenus. Mais ce n’est pas une règle générale qui s’applique à tous dettes qui sont libérées. Les dettes ne sont généralement pas considérées comme un revenu si elles sont libérées dans le cadre d’une procédure de faillite. Les règles changent si vous avez des dettes annulées en dehors d’une faillite, mais dans certains cas, vous n’êtes pas non plus obligé de les déclarer comme revenu.
Points clés à retenir
- Les dettes annulées, remises ou libérées des contribuables qui ont déclaré faillite ne sont pas considérées comme un revenu imposable. La dette annulée en dehors de la faillite est traitée comme un revenu imposable.
- Une dette remise, annulée ou libérée est une dette que le créancier a acceptée ou à laquelle il est interdit de poursuivre le paiement. Vous ne le devez plus.
- Une dette annulée qui constitue un don ou un legs n’est pas considérée comme un revenu imposable.
- D’autres types de libérations de dettes qui peuvent ne pas constituer un revenu imposable comprennent les remises de dettes en cas d’insolvabilité, certaines libérations de dettes étudiantes et l’annulation d’hypothèques en cas de saisies.
Dettes libérées en cas de faillite
“Les contribuables qui déclarent faillite ne sont généralement pas tenus d’inclure les dettes annulées dans leur revenu imposable”, a déclaré Cindy Hockenberry, agent inscrit et analyste en informations fiscales auprès de l’Association nationale des professionnels de la fiscalité. C’est le cas même si vous recevez un formulaire 1099-C d’un prêteur indiquant le montant de la dette qui a été annulée ou libérée.
Note
Une dette remise, annulée ou libérée est une dette que le créancier a acceptée ou à laquelle il est interdit de poursuivre le paiement. Vous ne le devez plus.
“Joindre le formulaire 982, Réduction des attributs fiscaux en raison de la libération de la dette (et de l’ajustement de la base de la section 1082), à votre déclaration de revenus. Cela montre à l’IRS que le montant débloqué est exclu du revenu en vertu de l’article 108 du Code”, a déclaré Hockenberry.
Assurez-vous de joindre le formulaire, car le prêteur est également tenu d’en soumettre une copie à l’IRS. Cela pourrait déclencher un signal d’alarme si vous n’incluez pas le montant dans votre déclaration de revenus sans aucune pièce justificative ou explication.
Dettes libérées avant la faillite
Vous devez inclure le montant de la dette indiqué sur le formulaire 1099-C dans votre déclaration de revenus si le prêteur l’a pardonné et a déposé le formulaire auprès de l’IRS. avant vous avez déposé le bilan. Ce n’est plus une dette lorsque cela se produit. Il s’agit désormais d’un revenu : vous avez emprunté de l’argent que vous n’avez pas à rembourser.
Note
La faillite ne peut annuler que les dettes qui existent au moment de votre déclaration. La dette a disparu si vous avez déjà reçu un formulaire 1099-C. Cela a été transformé en revenu, et la faillite n’efface pas les revenus.
Dettes annulées qui sont des cadeaux
L’IRS indique dans la publication 525 que vous n’êtes pas obligé d’inclure une dette annulée dans votre revenu si elle se présente sous la forme d’un don ou d’un legs.Les dettes sont donc exclues du revenu si un membre aimable de la famille pardonne l’argent que vous lui devez dans son dernier testament, ou si un bienfaiteur vous dit : « Ne vous inquiétez pas. Vous n’êtes pas obligé de me rembourser. Bonnes vacances.
Autres exceptions aux règles de libération de la dette
Insolvabilité
Les dettes peuvent être exclues de votre revenu aux fins de l’impôt si vous êtes insolvable : le montant total de vos dettes dépasse la juste valeur marchande totale de tous vos actifs. C’est le cas même si vous n’avez pas encore déposé le bilan.
Il y a un autre problème : l’étendue de votre insolvabilité doit être aussi grande, voire supérieure, à la ou aux dettes annulées. Par exemple, tout va bien si vos dettes dépassent de 10 000 $ la juste valeur marchande de vos actifs et qu’un prêteur annule une dette de 10 000 $ ou moins, mais la différence devient un revenu imposable si votre insolvabilité n’est que de 10 000 $ et que le prêteur annule une dette de 15 000 $. Vous devrez déclarer ces 5 000 $ supplémentaires.
Dette étudiante
En règle générale, une dette étudiante annulée serait considérée comme un revenu imposable, mais il existe certaines exceptions. Il s’agit notamment de l’annulation de prêt en raison du respect de certaines exigences de travail, de certains prêts étudiants annulés dans le cadre du plan de sauvetage américain ou de la libération de dettes grâce à un programme d’aide à l’annulation des prêts étudiants.
Note
La dette étudiante annulée n’est pas considérée comme un revenu imposable jusqu’à la fin de 2025, selon le plan de sauvetage américain.
Dette hypothécaire sur les saisies
Vous n’êtes pas non plus obligé de compter la dette annulée comme un revenu si elle est associée à une saisie. L’exclusion actuelle est limitée à 750 000 $ (375 000 $ si vous êtes marié et déclarez séparément). L’hypothèque doit porter sur votre résidence principale pour être admissible.
L’essentiel
Ne déclarez pas une dette libérée avant d’avoir consulté un fiscaliste sur les détails exacts de votre situation. Vous voulez être sûr que vous devez effectivement déclarer vos revenus. De même, prévoyez d’inclure une dette dans votre revenu à moins et jusqu’à ce qu’un fiscaliste vous dise que vous n’êtes pas obligé de le faire.
Foire aux questions (FAQ)
Comment déclarer une remise de dette en cas de faillite ?
Si votre dette a été annulée lors d’une faillite, elle n’est pas incluse dans votre revenu imposable. Vous devez joindre le formulaire 982 à votre déclaration de revenus annuelle pour déclarer l’annulation de la dette.
L’annulation de la dette en cas de faillite entraîne-t-elle des conséquences fiscales ?
Généralement, toute remise ou annulation de dette est considérée comme un revenu imposable. Cependant, la dette libérée en cas de faillite est l’une des nombreuses exclusions où elle ne crée pas d’événement imposable.
