Points clés à retenir
- Les exonérations personnelles ne sont pas autorisées en tant que déduction fiscale.
- Ils existaient avant la loi de 2017 sur les réductions d’impôts et l’emploi et devraient réapparaître en 2025, mais le Congrès pourrait renouveler la loi de 2017.
- Un contribuable était autorisé à demander une exemption personnelle pour lui-même et une exemption pour chaque personne à laquelle il pouvait prétendre en tant que personne à charge.
- Une déduction standard beaucoup plus importante a remplacé les exonérations personnelles, ainsi qu’un crédit d’impôt pour enfants plus important.
Les exonérations personnelles ne sont plus autorisées en tant que déduction pour réduire votre revenu imposable. Ils existaient avant la loi de 2017 sur les réductions d’impôts et l’emploi (TCJA), mais la TCJA a suspendu cet avantage fiscal, du moins pour le moment. Apprenez-en davantage sur le fonctionnement de l’exonération personnelle, sur la manière dont la TCJA a changé la situation et sur les allégements fiscaux similaires qui existent encore.
L’exemption personnelle a été supprimée en 2018
La déduction pour exonération personnelle a été suspendue du code des impôts lors de l’entrée en vigueur de la TCJA en 2018.Cependant, comme pour de nombreux aspects de la TCJA qui ont affecté les impôts des particuliers, ce changement devrait revenir au statut antérieur à la TCJA après l’année fiscale 2025, à moins que le Congrès ne prenne des mesures pour renouveler la législation.
Note
L’exonération personnelle pourrait ne pas revenir après l’année fiscale 2025. Le Congrès a la possibilité de renouveler cet aspect ainsi que d’autres aspects temporaires de la loi fiscale.
Généralement, vous disposez de trois ans à compter de la date initiale de production pour modifier la déclaration de revenus d’une année précédente.Cela signifie que le temps est écoulé si vous souhaitez modifier une déclaration pour l’année d’imposition 2017 ou antérieure.
Qui était éligible ?
Tous les allégements fiscaux sont accompagnés d’une liste de règles pour les réclamer, et les exonérations personnelles ne font pas exception. Un contribuable était autorisé à demander une exemption personnelle pour lui-même et une exemption pour chaque personne à laquelle il pouvait prétendre en tant que personne à charge.
Les personnes mariées qui déposaient une demande conjointe pouvaient demander deux exemptions personnelles, une pour chaque conjoint, plus des exemptions pour chacune des personnes à leur charge. Cependant, s’ils produisaient une déclaration séparément, l’un des époux ne pourrait demander l’exonération personnelle de l’autre époux que si l’autre époux remplissait certaines conditions, comme ne gagner aucun revenu brut tout au long de l’année.
Vous ne pouviez pas demander une exemption personnelle pour vous-même si vous étiez à la charge de quelqu’un d’autre parce que ce contribuable réclamait déjà votre exemption personnelle.Même si vous n’êtes pas déclaré comme personne à charge, mais vous ou votre conjointj’aurais puavez été déclaré comme personne à charge par quelqu’un – vous n’étiez pas admissible à une exemption personnelle pour vous-même ou votre conjoint.
Quelle était la valeur de l’exonération personnelle ?
Comme de nombreux aspects des impôts, le montant de l’exonération personnelle était indexé en fonction de l’inflation ; il a légèrement augmenté la plupart des années pour suivre le rythme de l’économie. Mais si l’économie restait relativement stable et que l’inflation était faible, le montant de l’exonération personnelle restait le même. Cela s’est produit au cours des années d’imposition 2016 et 2017, où il est resté stable à 4 050 $ deux années de suite.
Voici comment l’exonération fonctionnait les années précédentes :
| Montants d’exonération personnelle historiques | |
|---|---|
| Année | Montant |
| 2017 | 4 050 $ |
| 2016 | 4 050 $ |
| 2015 | 4 000 $ |
| 2014 | 3 950 $ |
| 2013 | 3 900 $ |
| 2012 | 3 800 $ |
| 2011 | 3 700 $ |
| 2010 | 3 650 $ |
| 2009 | 3 650 $ |
| 2008 | 3 500 $ |
| 2007 | 3 400 $ |
| 2006 | 3 300 $ |
| 2005 | 3 200 $ |
| 2004 | 3 100 $ |
| 2003 | 3 050 $ |
| 2002 | 3 000 $ |
| 2001 | 2 900 $ |
| 2000 | 2 800 $ |
Le montant de l’exonération personnelle a été réduit en fonction du revenu
Contrairement aux déductions forfaitaires, qui s’appliquent également à tous les contribuables, les déductions pour les exonérations personnelles étaient soumises à des limites de suppression progressive appelées « élimination progressive des exemptions personnelles » (PEP).
La suppression progressive signifie que l’exonération diminue progressivement à mesure que le revenu du contribuable augmente. Chaque tranche de 2 500 $ gagnée par un contribuable au-dessus d’un seuil fixe réduisait son exonération personnelle de 2 %. La réduction pourrait être appliquée de manière fractionnée aux montants dépassant le seuil de moins de 2 500 $. L’exonération personnelle a été progressivement supprimée de 2 % pour chaque tranche de 1 250 $ de revenu brut ajusté dépassant le seuil pour les personnes ayant utilisé le statut de mariée-déclaration séparée.
| Fourchette d’élimination progressive des exemptions personnelles pour 2017 | ||
|---|---|---|
| Statut de dépôt | L’élimination progressive commence | Fin de l’élimination progressive |
| Marié déposant conjointement | 313 800 $ | 436 300 $ |
| Veuve(s) admissible(s) | 313 800 | 436 300 |
| Chef de famille | 287 650 | 410 150 |
| Célibataire | 261 500 | 384 000 |
| Marié déposant séparément | 156 900 | 218 150 |
Voici un exemple de la façon dont cela fonctionne. Supposons que Darla ait un revenu brut ajusté de 300 150 $ en 2017. Elle a déposé une demande en tant que chef de famille et a demandé deux exemptions personnelles : une pour elle-même et une pour son enfant. Le seuil pertinent pour 2017 était de 287 650 $ pour les chefs de famille déclarants. Le revenu brut ajusté de Darla de 300 000 $ dépassait ce seuil de 12 500 $.
Prenez ce montant excédentaire et divisez-le par 2 500 $, ce qui fait 5. Ses exemptions personnelles doivent être réduites de 2 % pour chaque 2 500 $, ce qui équivaut à cinq réductions de 2 %, pour un total de 10 %.
Les deux exemptions personnelles de Darla totalisaient 8 100 $ avant la réduction. Multipliez cela par 10 % pour obtenir le montant de la réduction : 810 $. Par conséquent, l’exonération de 8 100 $ devient une exonération de 7 290 $ (8 100 $ moins 810 $).
Note
Les limites d’élimination progressive ne s’appliquaient pas en 2010, 2011 et 2012.
Les exonérations n’ont pas affecté l’impôt minimum de remplacement
Les exonérations personnelles ne pourraient que réduire l’impôt fédéral sur le revenu.Ils n’ont pas réduit l’impôt minimum de remplacement, parfois appelé AMT. Le revenu imposable aux fins de l’AMT a été calculé sans tenir compte des exemptions personnelles.
Déductions forfaitaires TCJA
Avec la suspension des exonérations personnelles, il pourrait sembler que la famille moyenne commencerait à verser beaucoup plus d’argent aux contribuables à partir de 2018. Cependant, la TCJA a presque doublé la déduction standard et a augmenté le crédit d’impôt pour enfants à 2 000 $ (bien que le crédit d’impôt pour enfants ait un seuil de revenu progressif).
L’American Rescue Plan Act, promulguée par le président Biden en mars 2021, a augmenté le crédit d’impôt pour enfants à 3 600 $ pour les enfants de moins de 6 ans et à 3 000 $ pour les enfants âgés de 6 à 17 ans, pour l’année d’imposition 2021.
Note
Le crédit d’impôt pour enfants revient à son niveau de 2 000 $ pour les années d’imposition 2022 et 2023.
Foire aux questions (FAQ)
Comment puis-je réduire mon revenu imposable ?
Même si les exonérations personnelles n’existent plus en vertu de la TCJA, il existe encore de nombreuses façons de réduire votre revenu imposable. Pour de nombreux contribuables, l’augmentation de la déduction forfaitaire entraînera une réduction significative du revenu imposable. Si vous disposez de suffisamment de déductions pour détailler plus que la déduction standard, vous pouvez également réduire vos revenus de cette manière. Même si vous choisissez la déduction standard, vous pourrez peut-être également déduire des cotisations à un IRA traditionnel, des cotisations à un compte d’épargne santé, une partie de l’impôt sur le travail indépendant, et bien plus encore.
Que sont les exonérations fiscales ?
Les « exonérations fiscales » sont un terme général désignant divers types d’exclusions fiscales auxquelles les particuliers et les entreprises peuvent prétendre pour une partie ou la totalité de leur revenu. Ces exonérations diminuent votre revenu imposable, réduisant ainsi votre obligation fiscale. Ils diffèrent des crédits d’impôt, qui réduisent directement le montant des impôts que vous devez.
À quelles exonérations fiscales puis-je encore prétendre ?
La TCJA de 2017 a éliminé les exonérations personnelles pour les années d’imposition après 2018, mais vous pouvez toujours demander diverses déductions et autres exclusions fiscales, notamment une déduction standard plus élevée, diverses déductions au-dessus de la ligne et un crédit d’impôt pour enfants.
