Qu’est-ce que le formulaire IRS 8606 ?

Comment fonctionne le formulaire IRS 8606

Une personne qui verse des cotisations non déductibles (après impôt) sur un compte de retraite individuel doit remplir le formulaire 8606.Étant donné que ces cotisations ne réduisent pas votre revenu imposable comme le font les cotisations IRA régulières, elles doivent être déclarées et imposées en conséquence. Pour la plupart des contribuables, cela n’a pas de sens de verser des cotisations non déductibles à un IRA traditionnel. Mais pour ceux dont le revenu ou le 401(k) de leur employeur exclut les cotisations déductibles, cela peut être une option.

Si vous avez déjà versé des contributions non déductibles à un IRA, un SEP IRA ou un SIMPLE IRA, vous devrez également utiliser le formulaire 8606 pour déclarer toutes les distributions que vous retirez de ces comptes, ainsi que toutes les distributions Roth IRA.

Le formulaire 8606 n’est pas requis lorsque vous cotisez à un Roth IRA, car ces contributions ne sont jamais déductibles d’impôt, mais le formulaire est requis si vous convertissez un IRA traditionnel, un SEP ou un IRA simple en un Roth IRA.

Qui utilise le formulaire IRS 8606 ?

Vous devrez produire le formulaire 8606 si l’une des situations suivantes s’applique à vous au cours de l’année d’imposition :

• Vous avez versé des cotisations non déductibles à des IRA traditionnels.
• Vous avez reçu des distributions de n’importe quel IRA traditionnel, SEP ou SIMPLE auquel vous avez déjà versé des contributions non déductibles.
• Vous avez reçu des distributions d’un Roth IRA.
• Vous avez converti n’importe quel montant d’un IRA traditionnel, SEP ou SIMPLE en un Roth IRA.

Comment remplir et lire le formulaire 8606

Pour remplir le formulaire 8606, rassemblez vos informations sur toutes les cotisations non déductibles que vous avez versées au cours de l’année d’imposition, ainsi que la base totale que vous avez constituée au cours des années précédentes (ligne 14 de votre formulaire 8606 le plus récent).

Si vous avez déjà effectué des cotisations non déductibles, vous devrez également documenter toute conversion d’un IRA traditionnel, SEP ou SIMPLE (partie II) en Roth IRA, ainsi que toute distribution d’un Roth IRA (partie III).

Où envoyer le formulaire 8606

Si vous produisez par courrier, envoyez le formulaire 8606 avec le formulaire 1040, votre paiement d’impôt et tout autre formulaire fiscal pertinent, oblitéré par la poste au plus tard à la date limite de dépôt annuelle, au bureau de traitement de l’IRS de votre état.

Exigences pour le dépôt du formulaire 8606

Déposez le formulaire 8606 avec votre déclaration de revenus annuelle, qui est généralement due le ou vers le 15 avril de chaque année. Vous pouvez le déposer par courrier ou en ligne. Techniquement, la pénalité pour le dépôt tardif d’un formulaire 8606 est de 50 $, mais l’IRS est prêt à renoncer à cette pénalité si vous pouvez démontrer une raison raisonnable pour le retard.

Règles fiscales pour les contributions IRA

L’IRS limite vos cotisations déductibles si vous ou votre conjoint êtes couvert par un régime de retraite par l’intermédiaire de votre employeur, et limite également les montants globaux que vous pouvez cotiser et déduire.

Vous ne pouvez verser des cotisations annuelles déductibles que jusqu’à 6 000 $ au cours de l’année d’imposition 2022 (jusqu’à 7 000 $ si vous avez 50 ans ou plus).Le plafond de cotisation pour l’année d’imposition 2023 (la déclaration que vous produirez en 2024) est de 6 500 $ (7 500 $ pour les 50 ans ou plus).

Cette limite de cotisations déductibles commence cependant à baisser si vous êtes couvert par un régime de retraite au travail et si votre revenu brut ajusté modifié (MAGI) est supérieur à 68 000 $ pour l’année d’imposition 2022, ou 73 000 $ pour l’année d’imposition 2023, et que votre statut de déclaration est célibataire. Pour l’année d’imposition 2022, ce montant passe à 109 000 $ si vous êtes marié et produisez une déclaration conjointe avec votre conjoint (si un régime de retraite au travail couvre l’un de vous), mais il chute à 10 000 $ si vous êtes marié et produisez une déclaration distincte. En 2023, ces seuils sont respectivement de 116 000 $ et 10 000 $.

Pour l’année d’imposition 2022, vous n’êtes entièrement pas admissible à réclamer des cotisations déductibles si vous êtes couvert par un régime de retraite au travail et que votre MAGI est de 78 000 $ ou plus en 2022 et que vous êtes célibataire ; 129 000 $ ou plus si vous êtes marié et que vous déposez conjointement ; ou 10 000 $ si vous êtes marié et produisez une déclaration distincte. Pour l’année d’imposition 2023, ces seuils passent respectivement à 83 000 $, 136 000 $ et 10 000 $.

Vous pouvez cotiser au-delà de ces règles ou si vous n’êtes pas admissible en raison de vos revenus, mais vous devez le faire avec des dollars après impôt et remplir le formulaire 8606, et vous êtes toujours soumis à des plafonds de cotisation annuels.

Foire aux questions (FAQ)