Annexe C : Instructions pour le remplir, étape par étape

Pour remplir l’annexe C de l’IRS (le formulaire que la plupart des petites entreprises doivent remplir pour déclarer leurs revenus à des fins fiscales), vous devez connaître vos revenus professionnels, le coût des marchandises vendues et vos dépenses professionnelles. Vous devrez ensuite calculer votre bénéfice brut et vos revenus. Vous devrez peut-être également inclure d’autres dépenses et informations concernant votre maison et votre véhicule. Une fois que vous avez rempli l’annexe C, joignez-la à votre déclaration de revenus formulaire 1040.

Qui utilise l’annexe C pour les taxes professionnelles ?

Plusieurs types d’entreprises utilisent l’annexe C pour déclarer leurs impôts professionnels :

• Propriétaires individuels: Propriétaires uniques d’entreprises qui ne se sont pas enregistrées auprès d’un État en tant qu’autre forme d’entreprise (une SARL ou une société). Ces entreprises paient des impôts en utilisant l’annexe C pour déclarer leurs revenus d’entreprise.
• LLC à membre unique : ce type d’entreprise paie l’impôt en utilisant l’annexe C si l’entreprise n’a pas choisi de payer l’impôt en tant que société ou société S.
• Coentreprise admissible : Une entreprise époux-épouse organisée en société de personnes peut devenir une coentreprise admissible et payer de l’impôt en utilisant deux formulaires de l’annexe C au lieu d’utiliser le formulaire de société de personnes plus compliqué. Il existe des restrictions et des qualifications pour cette élection.

Étapes pour remplir l’annexe C

Étape 1 : recueillir des informations

Vous aurez besoin de trois types de détails financiers sur votre entreprise pour remplir le formulaire : les revenus de l’entreprise, le coût des marchandises vendues et les dépenses de l’entreprise.

Revenu d’entreprise

Recueillez des informations détaillées sur les sources de revenus de votre entreprise. Incluez les déclarations et les allocations.

Coût des marchandises vendues

Si vous disposez d’un inventaire de produits à vendre, vous devrez rassembler des informations pour ce calcul, notamment :

• Votre méthode de valorisation des stocks
• Valeur d’inventaire en début d’année
• Valeur d’inventaire à la fin de l’année
• Coût de la main d’œuvre, des matériaux et des fournitures

Dépenses professionnelles

Rassemblez des informations sur toutes les dépenses professionnelles (elles doivent figurer dans votre compte de résultat), notamment :

• Frais de téléphone, de services publics, d’ordinateur et autres dépenses de bureau
• Assurance commerciale, comme l’assurance des biens de votre entreprise et l’assurance invalidité.
• Fournitures, y compris fournitures de bureau
• Salaires que vous avez payés et paiements que vous avez effectués à des non-employés
• Intérêts sur les prêts, baux, hypothèques et autres dettes commerciales
• Frais de repas, déductibles jusqu’à 100%

Certaines dépenses sont difficiles à catégoriser sur une déclaration de revenus. Dans la partie V du formulaire, vous pourrez lister d’autres dépenses, comme les dépenses diverses comme la petite caisse sur votre déclaration de revenus des entreprises, alors n’hésitez pas à inclure tous ces éléments difficiles à catégoriser.

Étape 2 : Calculer le bénéfice brut et le revenu 

Maintenant que vous disposez d’informations sur vos revenus et le coût des marchandises vendues, vous pouvez calculer vos revenus d’entreprise et votre bénéfice brut.

Incluez les calculs du coût des marchandises vendues. Vous devrez vous rendre à la Partie III – Coût des marchandises vendues pour faire le calcul. Ajoutez ensuite le total dans la section revenu de la ligne 4.Voici les calculs :

• Recettes brutes des ventes – Retours et ristournes = Recettes nettes
• Recettes nettes – Coût des marchandises vendues = Bénéfice brut
• Bénéfice brut + Autres revenus provenant de crédits d’impôt ou d’autres sources = Revenu brut

Étape 3 : Incluez vos dépenses professionnelles

Les dépenses professionnelles que vous pouvez déduire sont classées par ordre alphabétique aux lignes 8 à 27.

Vous pouvez déduire les dépenses d’épuisement, d’amortissement et de l’article 179, ainsi que les avantages sociaux et les assurances.

Les intérêts sur les hypothèques et autres dettes commerciales sont déductibles, tout comme les honoraires juridiques et professionnels, les frais de bureau et les régimes de retraite et de participation aux bénéfices.

Vous pouvez également déduire les frais associés à la location de véhicules ou d’autres équipements professionnels, les frais de réparation et d’entretien, les fournitures, les taxes, les permis, les frais de déplacement, les repas et divertissements, les services publics et les salaires.

La ligne 27 concerne les « autres » dépenses. Vous les récupérerez dans la partie V du formulaire et transférerez le montant total ici.

Bon nombre de ces dépenses professionnelles sont soumises à des restrictions ou à des conditions qui doivent être remplies avant de pouvoir être déduites, alors vérifiez auprès d’un fiscaliste avant de soumettre votre déclaration.

Les salaires, traitements et charges sociales sont des coûts déductibles. Le salaire total payé, la part patronale des impôts FICA (Sécurité sociale et Medicare), l’assurance chômage et l’assurance contre les accidents du travail fédérale et étatique sont tous des dépenses déductibles.

Étape 4 : Inclure les autres dépenses et informations

Ligne 30 : Utilisation professionnelle de votre maison

Si vous travaillez à domicile, vous avez deux options pour inclure des informations concernant les dépenses liées à l’utilisation professionnelle de votre maison :

• L’option A consiste à remplir le formulaire 8829, en calculant la superficie totale de votre maison et en obtenant un pourcentage pour votre entreprise à domicile. Incluez le total des dépenses admissibles résultant de ces calculs à la ligne 30 de l’annexe C.
• L’option B est un calcul simplifié : 5 $ par pied carré d’espace commercial à domicile jusqu’à 300 pieds carrés pour une déduction maximale de 1 500 $. Inscrivez ces informations dans les sections appropriées de la ligne 30. Vous ne pouvez utiliser que l’espace utilisé régulièrement.etexclusivement pour votre entreprise, régulièrement pour la garderie ou régulièrement pour stocker des stocks ou des échantillons de produits, quelle que soit la façon dont vous calculez la déduction.

Partie IV : Informations sur votre véhicule

Il s’agit d’une section d’informations, sans aucun calcul à ajouter à votre annexe C. Vous devrez inclure ici des informations sur le kilométrage parcouru pour les déplacements professionnels.

Partie V : Autres dépenses

Ici, vous pouvez fournir plus de détails sur les autres dépenses que vous déduisez. C’est l’endroit idéal pour inclure vos dépenses de téléphone portable, de fournisseur d’accès Internet et de site Web, ainsi que les frais bancaires et autres dépenses diverses. Essayez d’en placer autant que possible sur les lignes 8 à 27. Le total de ces autres dépenses va sur les lignes 27a et 48..

Étape 5 : Calculez votre revenu net

Le calcul final concerne le résultat net :

• Inscrivez le total des dépenses à la ligne 28 et soustrayez ce montant de la ligne 7 pour obtenir votre bénéfice provisoire à la ligne 29.
• Soustrayez ensuite les dépenses liées à l’utilisation professionnelle de votre maison sur la ligne 30 pour obtenir votre profit ou votre perte net sur la ligne 31.

Si vous subissez une perte d’entreprise

Si votre annexe C démontre que vous avez subi une perte d’entreprise (les dépenses sont supérieures au revenu), vous devez démontrer si votre perte est à risque ou non, en cochant la case à la ligne 32a ou 32b.(La plupart des propriétaires de petites entreprises courent tous les risques s’ils participent pleinement à l’entreprise.) Vous devrez peut-être produire le formulaire 461 si vous subissez une perte commerciale.

Enfin, ajoutez l’annexe C à votre déclaration de revenus

Reportez le bénéfice/la perte net de la ligne 31 de votre annexe C à l’annexe 1, ligne 3 du formulaire 1040. Ajoutez ou soustrayez votre profit ou votre perte de cette entreprise aux autres revenus ou pertes d’autres entreprises, mais n’incluez aucun salaire d’un employeur.

Foire aux questions (FAQ)