Qu’est-ce qu’une année fiscale ?

Comment fonctionne une année fiscale

Votre facture fiscale, que vous produisiez une déclaration en tant que particulier ou entreprise, est basée sur les revenus gagnés et les dépenses que vous avez engagées au cours d’une année fiscale. Le terme « année fiscale » fait référence à une période comptable – généralement 12 mois consécutifs – pour laquelle vous tenez des registres des revenus et des dépenses.

Pour la plupart des particuliers, l’année fiscale suit l’année civile, c’est-à-dire les 12 mois du 1er janvier au 31 décembre. Certaines entreprises suivent une année fiscale, qui correspond à toute période de 12 mois consécutifs se terminant le dernier jour de n’importe quel mois sauf décembre.

Année civile

Les impôts pour une année civile donnée sont généralement dus en avril suivant. En d’autres termes, les impôts sur les revenus gagnés entre le 1er janvier et le 31 décembre 2022 sont dus en avril 2023. Les revenus gagnés avant et après 2022 n’affecteront généralement pas vos impôts pour 2022. 

Une fois l’année civile terminée, vous et l’IRS examinerez vos revenus et dépenses de l’année pour déterminer si vous devez des impôts ou si vous devez un remboursement. Vous devrez prendre en compte vos revenus, le montant d’impôts que vous avez payé tout au long de l’année au moyen de retenues à la source ou de paiements d’impôts estimés, ainsi que toutes dépenses professionnelles, déductions fiscales ou crédits d’impôt. 

Types d’années d’imposition

Bien que les contribuables individuels connaissent mieux l’année d’imposition civile, il existe d’autres types d’années d’imposition, comme les années d’imposition fiscale, les années d’imposition de l’État et les années d’imposition courtes.

Année d’imposition fiscale

Une année fiscale peut être n’importe quelle période de 12 mois consécutifs se terminant le dernier jour de n’importe quel mois sauf décembre. Cela peut durer de 52 à 53 semaines et ne doit pas nécessairement se terminer le dernier jour du mois. Les exercices fiscaux ne sont généralement utilisés que par les entreprises. Cependant, une entreprise ou un propriétaire unique ne peut pas utiliser un exercice fiscal s’il ne tient pas de livres ou de registres, ou s’il n’a pas de période comptable annuelle.

Les propriétaires individuels, les partenaires commerciaux ou les actionnaires d’une société S peuvent adopter un exercice fiscal en produisant leur première déclaration de revenus en utilisant cet exercice fiscal. Une entreprise saisonnière peut choisir d’utiliser une année fiscale pour éviter de diviser une saison chargée en deux années fiscales différentes.

Si un propriétaire unique, un partenaire commercial ou un actionnaire d’une société S souhaite passer à la déclaration selon une année d’imposition après avoir déjà produit une déclaration de revenus au cours d’une année précédente sur la base d’une année d’imposition civile, il devra généralement obtenir l’approbation de l’IRS.

Année d’imposition de l’État

Les États financent leurs services civiques tels que l’éducation publique, la construction et l’entretien des autoroutes et des rues, les transports et l’aide aux ménages à faible revenu en collectant des impôts. 

Les États suivent le même système que le gouvernement fédéral, dans la mesure où les particuliers doivent généralement produire leurs déclarations de revenus en fonction des revenus et des dépenses de l’année civile. La plupart des États utilisent également la même date limite de dépôt du 15 avril que l’IRS. Cependant, quelques États ont des dates limites en mai, notamment la Virginie et la Louisiane.

Année d’imposition courte

Une année d’imposition courte est une année d’imposition de moins de 12 mois. Les années d’imposition courtes ne surviennent généralement que pour les entreprises. Une entreprise peut produire une déclaration pour une courte année d’imposition si elle n’a pas été en activité pendant un exercice complet ou si elle modifie sa période comptable.

Une entité commerciale est tenue de produire une déclaration de revenus même si elle n’a pas été en activité pendant un exercice complet. Les exigences de déclaration sont généralement les mêmes que si l’entreprise était en activité pendant une année fiscale complète. La déclaration est effectuée sur la base des revenus au dernier jour de la courte année d’imposition.

Une entreprise peut également utiliser une année d’imposition courte si elle passe d’un type d’année d’imposition à un autre (par exemple, d’une année civile à une année fiscale) ou si elle modifie les dates de son exercice fiscal. Par exemple, si une entreprise souhaite modifier la fin de son exercice financier du 30 juin au 31 octobre, elle devra d’abord obtenir l’approbation de l’IRS, puis elle devra déposer une courte déclaration d’année fiscale pour cette première période de juillet à octobre.

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