Qui doit payer l’impôt minimum alternatif ?

Les personnes à revenu élevé doivent généralement payer l’impôt minimum alternatif (AMT). Cet impôt est déclenché lorsque les contribuables ont des revenus supérieurs au montant d’exonération qui peut être ajusté annuellement pour suivre le rythme de l’inflation. Vous devez calculer votre impôt deux fois si votre revenu est supérieur à l’exonération AMT. Calculez d’abord l’impôt sur le revenu régulier que vous devriez devoir, puis calculez l’AMT en rajoutant certaines déductions que vous avez demandées. Vous devez alors payer l’impôt le plus élevé.

L’exonération de l’AMT était de 118 100 $ pour les codéclarants et de 75 900 $ pour les particuliers en 2022, année d’imposition pour laquelle vous produirez une déclaration en 2023. Elle est respectivement de 126 500 $ et 81 300 $ pour l’année d’imposition 2023.

L’histoire de l’impôt minimum alternatif (AMT)

L’AMT affecte souvent les contribuables mariés avec des enfants pour plusieurs raisons. Premièrement, ils ont souvent des revenus plus élevés si les deux parents travaillent. Deuxièmement, l’AMT ne prévoit pas d’exonérations supplémentaires pour chaque membre du ménage qu’elle soutient.

Le Congrès a créé pour la première fois une version simplifiée de l’impôt minimum alternatif en 1969. Il était à l’origine connu sous le nom de « taxe des millionnaires ». Il a été conçu après que l’Internal Revenue Service (IRS) a découvert que 155 millionnaires ne payaient aucun impôt en 1969 parce qu’ils pouvaient demander des déductions fiscales importantes qui n’étaient pas disponibles pour le travailleur moyen. L’idée était de s’assurer que les riches Américains ne s’en sortent pas exonérés d’impôt en employant cette tactique.

Le Congrès a appliqué un taux d’imposition plus élevé sur les revenus atteignant un certain niveau. L’AMT a ajouté l’exonération personnelle, les impôts nationaux et locaux et la déduction forfaitaire au revenu imposable. Il ciblait des déductions telles que les cotisations syndicales et certains frais médicaux. La réforme fiscale AMT de Reagan a éliminé les déductions pour investissements plus exotiques qui étaient principalement utilisées par les très riches.

Mais le Congrès n’a pas ajusté les niveaux de revenu en fonction de l’inflation à cette époque, de sorte que de plus en plus de familles à revenu moyen ont commencé à se rendre compte qu’elles étaient soumises à l’AMT simplement parce qu’elles gagnaient un peu plus en raison de l’inflation. Le Congrès a ensuite adopté un « patch » chaque année pour empêcher que cela ne se produise.

L’American Taxpayer Relief Act a automatiquement ajusté les seuils de revenu pour suivre l’inflation en 2013.

Comment fonctionne l’AMT

L’AMT est différent du taux d’imposition normal car il n’inclut pas la déduction standard ou la plupart des déductions détaillées dans ses calculs. Certaines de ces déductions détaillées comprennent les impôts sur le revenu nationaux et locaux, les crédits pour impôt étranger et les dépenses professionnelles des employés. Les taxes foncières et les taxes foncières ne sont pas déductibles selon les règles de l’AMT.

Les autres flux de revenus pouvant être inclus dans les calculs de l’AMT comprennent :

• La juste valeur marchande des options d’achat d’actions incitatives qui ont été exercées mais non vendues
• Autrement, intérêts exonérés d’impôt sur les obligations d’activité privée
• Crédits pour impôt étranger
• Revenus et pertes passifs
• Déductions pour perte nette d’exploitation

Il n’existe que deux taux d’imposition AMT à partir de 2023 : 26 % et 28 %. Le taux AMT de 28 % s’appliquait aux contribuables dont les revenus calculés par l’AMT s’élevaient à 206 100 $ au cours de l’année d’imposition 2022. Le même taux s’appliquait que vous soyez célibataire au cours de cette année d’imposition ou que vous produisiez une déclaration conjointe de mariage. Mais les contribuables mariés qui ont produit des déclarations séparées ont atteint ce seuil avec des revenus AMT de seulement 103 050 $.Ces seuils sont respectivement de 220 700 $ et 110 350 $ pour l’année d’imposition 2023.

Comment calculer l’AMT

Vous n’avez à vous soucier de l’AMT que si votre revenu brut rajusté (AGI) dépasse l’exonération relative à votre statut de dépôt. Vous devrez alors calculer votre revenu minimum imposable alternatif et payer l’impôt le plus élevé.

Le calcul de l’AMT que vous pourriez devoir commence par l’ajout de certaines déductions non autorisées à votre revenu pour arriver à votre revenu AMT. Soustrayez l’exonération AMT pour votre statut de dépôt de ce montant. Multipliez ensuite Gesundmd par 26 % ou 28 %, selon vos revenus. Vous pouvez ensuite soustraire le montant du crédit pour impôt étranger AMT de cette année d’imposition, le cas échéant.

Vous pouvez également calculer votre revenu AMT sur le formulaire IRS 6251. Le formulaire vous guide à travers les étapes. Et un logiciel de préparation de déclarations de revenus se chargera de tous ces calculs pour vous.

Pouvez-vous éviter l’AMT ?

Vous pouvez ajuster vos dépenses à l’approche d’une nouvelle année pour réduire l’AMT si vos revenus sont tels que vous devrez les calculer et éventuellement les payer. Cela peut impliquer la façon dont vous abordez certaines déductions fiscales qui doivent être rajoutées à votre revenu aux fins du calcul de l’AMT. Certaines méthodes incluent :

• Assurez-vous que votre retenue d’impôt d’État n’est pas supérieure à votre paiement prévu, car les paiements d’impôts d’État ne sont pas déductibles en vertu de l’AMT.
• Payez vos taxes foncières uniquement lorsqu’elles sont dues. Ne payez pas par anticipation votre prochain versement avant la fin de l’année, car le paiement affectera cette année fiscale.
• Vendez des options d’achat d’actions incitatives l’année même où vous les exercez. La valeur des options exercées devient un revenu aux fins de l’AMT si vous exercez les options mais ne les vendez pas.

Foire aux questions (FAQ)