Vous avez un enfant et il vit avec vous au moins une partie du temps, il est donc à votre charge au moment des déclarations de revenus, n’est-ce pas ? Pas exactement, et vous ne seriez certainement pas le premier parent ou le dernier à déclarer votre enfant comme personne à charge pour découvrir que son autre parent l’a déjà fait.
Il arrive assez souvent que l’Internal Revenue Service (IRS) ait des règles spéciales de « départage » pour vous aider à déterminer lequel d’entre vous a réellement le droit de réclamer une personne à charge.
Points clés à retenir
- L’IRS a des règles de départage qui s’appliquent pour décider quel parent a le droit de revendiquer son enfant comme personne à charge s’ils ne vivent plus ensemble et ne déposent pas de déclaration de mariage commune.
- Le parent chez qui l’enfant passe le plus de nuits a le droit de les déclarer comme personne à charge.
- Le parent ayant le revenu brut ajusté (AGI) le plus élevé obtient ce droit si l’enfant passe un nombre égal de nuits avec chacun d’eux.
- Un parent a toujours le premier droit de déclarer son enfant comme personne à charge s’il en est capable.
Les règles de départage
L’IRS indique que le parent qui peut réclamer un enfant est celui qui répond aux critères suivants.
Premièrement, la créance va au parent avec lequel l’enfant a vécu le plus au cours de l’année d’imposition. L’IRS définit cela par « nuits » plutôt que par jours. Ce sont les nuits où ils se couchaient chez l’un ou l’autre des parents, vacances comprises. Cela signifie généralement que l’exemption pour personne à charge revient au parent gardien, celui qui a la garde légale de l’enfant par décision du tribunal, car l’autre parent n’a que des visites ou du temps parental occasionnel.
En supposant que l’enfant l’ait fait passent exactement le même nombre de nuitées chez chaque parent au cours de l’année fiscale – ou peut-être que les parents vivent ensemble mais ne peuvent pas ou ne peuvent pas produire de déclaration de mariage commune – les règles de départage accordent l’exonération pour dépendance au parent ayant le revenu brut ajusté le plus élevé.
Si quelqu’un d’autre qu’un parent essaie de réclamer votre enfant, il n’a pas de chance. Un parent a toujours le premier droit de déclarer son enfant comme personne à charge s’il en est capable. L’IRS donne une explication détaillée des circonstances dans lesquelles aucun des parents ne pourrait réclamer son enfant dans la publication 504. C’est rare, mais cela arrive occasionnellement.
La réclamation de votre enfant affecte-t-elle votre situation fiscale ?
Réclamer votre enfant comme personne à charge peut vous faire économiser de l’argent en impôts si vous remplissez les conditions.
L’adoption de la loi sur les réductions d’impôts et l’emploi (TCJA) a éliminé les exonérations personnelles du code des impôts jusqu’en 2025 au moins. Vous pouvez demander une exonération pour vous-même, votre conjoint et chacune des personnes à votre charge jusqu’en 2018.Mais réclamer une personne à charge peut vous donner droit à plusieurs crédits d’impôt et déductions fiscales avantageux, et cela peut affecter votre statut de déclaration, ce qui peut créer d’autres réductions d’impôt.
Cela déclenchera un audit de l’IRS utilisant les règles de départage pour déterminer qui pourra réclamer l’enfant si vous et votre ancien partenaire déposez des déclarations les réclamant et qu’aucun de vous n’est prêt à modifier votre déclaration pour annuler la demande.
Vous pouvez renoncer à votre réclamation
Un parent gardien peut donner au parent non gardien le droit de réclamer son enfant en signant le formulaire 8332. Votre ancien partenaire peut le soumettre avec sa déclaration de revenus. Vous devez signer ce formulaire pour chaque année où vous envisagez de renoncer à la demande d’exonération. Vous souhaiterez peut-être le faire si cela leur offre un allégement fiscal mais n’a aucun effet sur votre situation fiscale, en particulier pendant la suppression des exonérations personnelles.
Note
Vous pouvez soumettre à nouveau le formulaire 8332 pour révoquer la libération si vous changez d’avis.
Qui d’autre aurait pu réclamer votre enfant ?
L’IRS ne peut pas vous dire qui a réclamé votre personne à charge, car cela est interdit par l’article 6103 de l’Internal Revenue Code. L’agence ne peut divulguer d’informations relatives à une déclaration de revenus à quiconque autre que le déclarant.Cela dit, vous avez probablement une bonne idée de qui, le cas échéant, a revendiqué votre enfant. Le coupable devrait connaître le nom de l’enfant, son numéro de sécurité sociale et sa date de naissance.
Mais ce n’est pas toujours l’autre parent de l’enfant qui tente de les réclamer. Peut-être que votre ancien partenaire et votre enfant vivent avec un autre parent qui pense y avoir droit.
Que faire si la mauvaise personne a réclamé votre enfant
Imprimez votre déclaration de revenus répertoriant les bonnes personnes à charge et déposez la déclaration auprès de l’IRS si votre enfant a été réclamé par quelqu’un d’autre. Vous devrez envoyer la déclaration par la poste pour un traitement manuel.
L’étape suivante consiste à vous préparer à une vérification si la personne qui a réclamé votre enfant ne produit pas une déclaration modifiée révoquant la demande. L’IRS vérifiera à la fois votre déclaration de revenus et celle de l’autre partie. Il posera des questions et recherchera de la documentation en fonction des critères d’éligibilité et des tests de départage.
Rassemblez tous les documents indiquant que votre enfant vivait avec vous et quand. Idéalement, vous disposez d’une ordonnance ou d’un accord de garde précisant exactement quand votre enfant réside dans votre résidence. Les dossiers scolaires et médicaux peuvent également être utiles.
Foire aux questions (FAQ)
Qui peut déduire un enfant à charge sur ses impôts ?
Pour déclarer un enfant à charge, personne d’autre ne pourra peut-être vous déclarer comme personne à charge dans sa déclaration de revenus. La personne à votre charge doit également être un citoyen américain, un étranger résident, un ressortissant ou un résident du Canada ou du Mexique. Dans la plupart des cas, ils doivent également :
- Être votre enfant ou un descendant légal de vos enfants ou de vos frères et sœurs
- Être plus jeune que vous et avoir moins de 19 ans à la fin de l’année (ou moins de 24 ans si étudiant à temps plein)
- J’ai vécu avec vous pendant plus de la moitié de l’année
- N’ont pas apporté plus de la moitié de leur soutien au cours de l’année
Comment déclarer une personne à charge à vos impôts ?
Vous devez fournir son nom, son lien avec vous, sa date de naissance et son numéro de sécurité sociale sur le formulaire 1040 pour réclamer une personne à charge lorsque vous produisez vos impôts.
