Qu’est-ce que le formulaire IRS 433-A ?

Définition et exemple du formulaire 433-A

Le formulaire 433-A est appelé Déclaration d’informations sur la collecte pour les salariés et les travailleurs indépendants. Il nécessite des informations personnelles, des informations sur l’emploi et une comptabilité de vos biens personnels, de vos actifs professionnels et du budget mensuel du ménage.

Ce formulaire fait six pages et l’IRS vous oblige à l’utiliser pour documenter votre situation financière lorsque vous demandez une offre de compromis. L’agence utilise ensuite ces informations pour déterminer votre « potentiel de recouvrement raisonnable » sur vos dettes fiscales.

Une offre de compromis est un moyen de régler votre dette fiscale pour un montant inférieur au montant que vous devez, ce qui est acceptable pour l’IRS si vous remplissez certaines conditions. La décision sera basée sur votre situation particulière, y compris vos revenus, vos dépenses, le montant de vos avoirs dans divers actifs et le montant de la dette que l’IRS estime que vous êtes raisonnablement en mesure de payer.

Qui utilise le formulaire 433-A ?

Les personnes qui pourraient devoir remplir le formulaire 433-A sont les suivantes :

• Un particulier qui doit de l’impôt sur le revenu sur le formulaire 1040
• Une personne responsable d’une pénalité de recouvrement de fonds en fiducie
• Personne personnellement responsable de la responsabilité d’une société de personnes
• Un propriétaire individuel d’une société à responsabilité limitée (SARL) qui est une entité ignorée
• Une personne qui travaille à son compte, comme un entrepreneur indépendant ou un propriétaire unique

Types de formulaire 433-A

Formulaire 433-A

Il existe techniquement deux versions du formulaire 433-A. Cette version du relevé d’informations sur la perception est utilisée pour déterminer si et quel montant de votre obligation fiscale vous êtes en mesure de payer. Il est plus long et plus détaillé que le formulaire 433-A OIC.

Formulaire 433-A OIC

Le formulaire 433-A OIC est la version spécifique du formulaire utilisé pour demander une offre de compromis. Il est légèrement plus court que l’autre version de ce formulaire mais collecte le même type d’informations.

Où obtenir un formulaire 433-A

Vous pouvez télécharger le formulaire 433-A sur le site Web de l’IRS.

Comment remplir et lire le formulaire 433-A

Le formulaire 433-A est assez long et détaillé. Jetez un œil au type d’informations qui vous seront demandées lorsque vous le remplirez.

Section 1 : Informations personnelles

Cette section demande des informations sur vous et votre foyer. Par exemple, êtes-vous marié ? Êtes-vous propriétaire de votre logement ou louez-vous ? Qui d’autre vit avec toi ? Vous devrez également fournir votre adresse, votre date de naissance, votre numéro de sécurité sociale et vos coordonnées.

Section 2 : Informations sur l’emploi

Cette section demande votre employeur et votre profession si vous êtes salarié. Si vous êtes marié, vous devez également fournir ces informations pour votre conjoint.

Section 3 : Informations sur les biens personnels

Dans cette section, vous devez résumer vos actifs, tels que les comptes bancaires et les investissements.

Pour les comptes bancaires, indiquez le nom et l’adresse de votre succursale bancaire, ainsi que les numéros de compte et les soldes actuels. Incluez des informations sur tous les comptes chèques, d’épargne et du marché monétaire que vous détenez, y compris les comptes mobiles tels que PayPal et crypto-monnaie. Vous devez également fournir des renseignements sur les espèces dont vous disposez et qui sontpasdans un compte bancaire.

Fournissez des informations sur les actions, les obligations, les fonds communs de placement et tout autre actif de placement que vous pourriez posséder. Incluez les dépôts à terme, les certificats de dépôt, les IRA, les plans Keogh, les plans 401k et les rentes.

Détaillez tout crédit dont vous disposez. Déclarez le nom, l’adresse, la limite de crédit et le solde actuel de toutes vos cartes de crédit et marges de crédit non garanties. Ne déclarez pas ici les prêts automobiles et les hypothèques.

Fournissez des informations sur la valeur de rachat de vos polices d’assurance vie entière ou vie universelle. Les polices d’assurance-vie temporaire n’accumulent pas de valeur de rachat, vous n’avez donc pas à les déclarer.

Répertoriez les informations sur la marque, le modèle et l’année modèle de chaque véhicule que vous possédez, ainsi que le kilométrage, le solde du prêt, le prêteur, la date d’achat et le montant de votre paiement mensuel. Les véhicules comprennent tous les types de voitures, camions, fourgonnettes, véhicules récréatifs, remorques, motos et bateaux, qu’ils soient achetés ou loués.

Fournissez des informations sur votre maison et les autres biens immobiliers que vous possédez dans la section des biens immobiliers, y compris des informations sur toutes les hypothèques et marges de crédit sur valeur domiciliaire. Pensez à inclure soit une évaluation des propriétés réelles, soit un rapport d’un agent immobilier montrant les ventes de maisons comparables. L’IRS demande parfois une évaluation complète.

C’est également une bonne idée de détailler l’état des propriétés. Si vous avez récemment essayé de refinancer votre prêt hypothécaire ou d’obtenir une marge de crédit sur valeur domiciliaire et que vous avez reçu une lettre de refus des prêteurs, cela montrera que les prêteurs ne sont pas disposés à vous accorder un crédit supplémentaire pour le moment.

Répertoriez tous vos biens personnels, y compris les meubles, les œuvres d’art et les bijoux.

Section 4 : Informations sur les travailleurs indépendants

Les sections 4, 5 et 6 s’appliquent uniquement si vous possédez votre propre entreprise. Vous n’avez pas besoin d’être constitué en société ou d’avoir conclu une autre structure commerciale, telle qu’une société de personnes. Vous devez remplir ces sections même si vous êtes un propriétaire unique.

Section 5 : Informations sur les actifs de l’entreprise

Répertoriez tous les actifs détenus au nom de votre entreprise, tels que des ordinateurs, des outils, des équipements ou même des biens immobiliers.

Section 6 : Informations sur les revenus et dépenses de l’entreprise

Détaillez les revenus bruts et les recettes de votre entreprise et détaillez vos dépenses professionnelles.

Section 7 : Informations mensuelles sur les revenus et les dépenses du ménage

Dans cette section, vous décrirez le revenu mensuel de votre ménage et estimerez vos dépenses. Conservez les talons de sécurité sociale, les relevés de pension ou de rente, les copies des chèques de pension alimentaire pour enfants ou de pension alimentaire, ou un relevé des revenus et dépenses de location trois mois à l’avance pour vous préparer à remplir cette section.

Pensez à préparer trois budgets, chacun utilisant des critères différents.

Budget n°1 : Revenus et dépenses réels :Cela représente votre revenu total et vos dépenses totales par mois. Le suivi de vos dépenses à l’aide de Quicken, Quickbooks ou d’une feuille de calcul facilite la budgétisation. Prenez la moyenne des revenus et dépenses des trois derniers mois et déclarez-les dans les catégories appropriées.

L’information cruciale que vous recherchez est la différence entre votre revenu total et vos frais de subsistance totaux. Si vous avez un nombre positif, vous disposez d’un revenu disponible pour le mois. Vous pouvez utiliser ce montant pour déterminer si vous pouvez bénéficier d’un accord de versement mensuel au lieu d’une offre de compromis.

Budget n°2 : Revenus et dépenses utilisant certaines limites IRS :Ce budget élimine certaines de vos dépenses. L’IRS refusera généralement toute dépense qui n’est pas directement liée à la santé, au bien-être et à la subsistance de vous et de votre famille, détaillez donc toutes dépenses inhabituelles mais nécessaires. Un bon exemple en serait les frais annuels payés pour renouveler une licence professionnelle.

À moins qu’une dépense ne soit directement liée à votre travail, votre carrière ou vos moyens de subsistance, il est peu probable que l’IRS autorise cette dépense. Par exemple, les paiements par câble, dans les écoles privées et par carte de crédit ne seront pas pris en compte dans votre budget autorisé.

Les éléments inclus dans le budget mensuel sont répertoriés dans les notes de bas de page et les instructions d’orientation du formulaire 433-A. Ils comprennent la nourriture, les vêtements, les fournitures d’entretien ménager, les produits de soins personnels, le loyer, le paiement hypothécaire, les taxes foncières, l’assurance locataire, l’assurance habitation, les cotisations HOA, les services publics d’électricité et de gaz, les dépenses de téléphone, l’eau, le mazout et la collecte des déchets.

Les paiements de prêt automobile, les paiements de location, l’assurance automobile, les frais d’immatriculation et de permis, l’entretien, les réparations, l’essence, le stationnement, les péages ou les billets de bus sont également autorisés, tout comme d’autres dettes garanties, telles que les prêts garantis par un 401k ou un certificat de dépôt.

Les primes d’assurance-vie, les primes d’assurance maladie, les tickets modérateurs pour les médecins et les médicaments, les hospitalisations et autres frais médicaux et de santé peuvent être inclus.

Les impôts sur la retenue d’impôt fédéral sur le revenu, les charges sociales de la sécurité sociale et de Medicare, les paiements d’impôts estimés, la retenue d’impôt sur le revenu de l’État et la retenue d’impôt sur le revenu local sont tous des dépenses admissibles.

Les pensions alimentaires pour enfants, les pensions alimentaires et autres paiements ordonnés par le tribunal sont autorisés.

Budget n°3 : Revenus et dépenses selon les normes financières de collecte de l’IRS :L’IRS a élaboré un ensemble de normes de dépenses nationales et locales pour la nourriture et les vêtements, le logement et les services publics, ainsi que le transport. Collectivement, ces lignes directrices en matière de dépenses sont appelées les normes financières de collecte.

Les dépenses mensuelles autorisées pour la nourriture, le logement et le transport sont limitées au moindre de vos dépenses réelles.oula norme financière de recouvrement appropriée. Vous aurez besoin de vos dépenses réelles telles que recueillies dans le budget n° 1 pour comparer.

Les dépenses alimentaires et vestimentaires sont limitées par les normes nationales relatives aux frais de subsistance admissibles. Les résidents de l’Alaska et d’Hawaï ont des dépenses alimentaires et vestimentaires autorisées plus élevées. La norme nationale est décomposée en fonction du nombre de personnes dans une famille et du revenu brut mensuel.

Les dépenses de logement sont limitées par les normes locales en matière de dépenses de logement. La norme est ventilée selon le nombre de personnes dans une famille et le comté où réside la famille.

Les frais de transport sont limités par les normes régionales et sont répartis selon le nombre de voitures dans une famille.

Section 8 : Calculez le montant minimum de votre offre

Il semblera probablement que vous disposiez d’argent supplémentaire dans le cadre du budget de l’IRS, par rapport à votre budget réel. Le budget n° 3 devient généralement la base du calcul de votre potentiel de collecte raisonnable sur la feuille de calcul du formulaire 433-A qui apparaît dans la section 8.

Section 9 : Autres informations

Dans cette section, l’IRS souhaite savoir si vous êtes bénéficiaire du testament, de la fiducie ou de la police d’assurance de quelqu’un. Informez-les si vous avez déclaré faillite au cours des 10 dernières années et, si oui, quel en a été le résultat.

Indiquez si vous êtes impliqué dans des poursuites judiciaires ou si vous avez vendu ou transféré des actifs pour lesquels vous n’avez pas reçu une compensation complète, et si vous possédez des biens immobiliers en dehors des États-Unis.

Autres considérations

Les prêts automobiles et les hypothèques sont liés à votre offre de compromis de plusieurs manières importantes. Premièrement, l’IRS fait généralementpassouhaitez que vous deviez vendre votre voiture ou votre maison afin de rembourser votre dette fiscale. Il préfère que vous conserviez votre maison et votre voiture et que vous trouviez d’autres moyens de payer vos impôts, comme souscrire une marge de crédit sur valeur domiciliaire (HELOC).

L’IRS examinera la juste valeur marchande de votre maison et la comparera à votre solde hypothécaire impayé pour déterminer s’il existe des capitaux propres que vous pouvez exploiter. Cela réduira également la valeur de votre maison, de vos voitures et autres véhicules à leur valeur de « vente rapide ».

Cette valeur est égale à 80 % de la juste valeur marchande actuelle de la propriété. Certains contribuables constateront qu’ils sont « à l’envers » sur leurs prêts en utilisant cette formule, parce que le solde du prêt dépasse la valeur de vente rapide de leur voiture, camion ou bien immobilier.

L’IRS peut demander à un contribuable de vendre une deuxième ou une troisième voiture ou de vendre une maison avec une valeur nette substantielle avant qu’une offre de compromis ne soit approuvée. Ces questions sont généralement ouvertes à la négociation entre l’IRS et le contribuable. Sachez simplement que l’IRS cherche à collecter autant d’argent que possible, compte tenu de votre situation financière unique.

Où envoyer le formulaire 433-A

L’adresse à laquelle vous enverrez votre formulaire 433-A complété et votre offre de compromis dépendra de votre lieu de résidence.

Si vous vivez dans l’un des États suivants, vous enverrez votre demande par courrier à Memphis IRS Center COIC Unit, P.O. Boîte postale 30803, AMC, Memphis, Tennessee, 38130-0803 :

• Arizona
• Californie
• Colorado
• Hawaii
• Idaho
• Kentucky
• Mississippi
• New Mexico
• Nevada
• Oklahola
• Oregon
• Tennessee
• Texas
• Utah
• Washington

Si vous habitez dans l’un des endroits suivants, envoyez votre demande par courrier à l’unité COIC du Brookhaven IRS Center, P.O. Boîte postale 9007, Holtsville, New York, 11742-9007 :

• Alaska
• Alabama
• Arkansas
• Connecticut
• Washington, D.C.
• Delaware
• Floride
• Géorgie
• Iowa
• Illinois
• Indiana
• Kansas
• Louisiane
• Massachusetts
• Maryland
• Maine
• Michigan
• Minnesota
• Missouri
• Montana
• Caroline du Nord
• Dakota du Nord
• Nebraska
• New Hampshire
• New Jersey
• New York
• Ohio
• Pennsylvanie
• Porto Rico
• Rhode Island
• Caroline du Sud
• Dakota du Sud
• Virginie
• Vermont
• Wisconsin
• Virginie occidentale
• Wyoming
• Une adresse à l’étranger

Exigences pour le dépôt du formulaire 433-A

Vous devez signer le formulaire 433-A avant de l’envoyer par la poste et demander à votre conjoint de le signer également si vous êtes marié.

Vous devez également joindre au formulaire 433-A l’un des documents suivants qui s’appliquent à votre situation :

• Une copie de votre dernier bulletin de paie de chaque employeur
• Une copie du relevé le plus récent de chaque compte de placement et de retraite
• Une copie du relevé le plus récent de toutes les autres sources de revenus
• Relevés bancaires des trois derniers mois
• Le relevé le plus récent de chaque prêteur indiquant les paiements, les soldes et les montants des remboursements
• Une liste des effets à recevoir le cas échéant
• Vérification de tout impôt national ou local en souffrance
• Une copie du formulaire 2048 autorisant la procuration, si vous souhaitez qu’un avocat ou un CPA vous représente
• Un formulaire 656 signé et complété

Foire aux questions (FAQ)