Trois règles de base déterminent si un contribuable est admissible au statut de chef de famille, et vous devez toutes les respecter. Deux personnes peuvent répondre aux critères si elles habitent à la même adresse, mais cela dépend de nombreux facteurs. Certains sont sculptés dans la pierre, tandis que d’autres peuvent varier quelque peu dans certaines circonstances.
Vous devez être célibataire, ou vous devez être « considéré comme célibataire ». Vous devez avoir une personne à charge admissible et vous devez payer plus de la moitié des frais d’entretien de votre maison pour l’année. Voici ce qu’il faut savoir sur les règles, les avantages et les pénalités potentielles en fonction de la manière dont vous déposez votre déclaration.
Points clés à retenir
- Les chefs de famille déclarants bénéficient de déductions standard plus élevées et peuvent gagner davantage avant de passer à une tranche d’imposition plus élevée.
- Le statut de dépôt du HOH dépend de trois règles fermes : vous devez être considéré comme célibataire, avoir au moins une personne à charge et payer plus de la moitié de vos frais de ménage.
- Deux personnes vivant à la même adresse pourraient respecter ces règles si elles prennent des mesures pour séparer leurs finances et leur vie personnelle.
Pourquoi déposer une demande en tant que chef de famille ?
Le statut de chef de famille (HOH) est avantageux à plusieurs égards. La déduction standard offerte à ces contribuables est bien plus que celle offerte aux personnes seules : 21 900 $ pour l’année d’imposition 2024, la déclaration de revenus que vous produirez en 2025. Comparez cela à seulement 14 600 $ pour les déclarants uniques.Gardez également à l’esprit que les déductions forfaitaires sont indexées en fonction de l’inflation et augmentent donc généralement chaque année.
Note
Les tranches d’imposition HOH permettent également d’augmenter les revenus, de sorte que ces contribuables peuvent gagner plus avant de payer également un pourcentage d’impôts plus élevé.
Règles de qualification : vous devez être célibataire
Le premier test d’admissibilité au statut HOH est que vous devez être célibataire ou « considéré comme célibataire » au dernier jour de l’année fiscale. Vous seriez admissible si vous n’avez jamais été marié ou si vous êtes légalement divorcé et ne vous êtes pas remarié. Vous pouvez également être admissible si vous n’avez vécu avec votre conjoint à aucun moment au cours des six derniers mois de l’année d’imposition. C’est le test pour être considéré comme célibataire.
Les absences temporaires telles que la fréquentation d’une école hors de l’État ou l’incarcération ne comptent pas. Votre intention lorsque vous emménagez dans des ménages séparés doit être que vous et votre conjoint ne recommencez pas à vivre ensemble.
Note
Vous seriez considéré comme célibataire si votre conjoint était un étranger non-résident à un moment quelconque de l’année.etsi vous avez choisi de ne pas les traiter comme des étrangers résidents à des fins fiscales. Mais vous ne pouvez pas déclarer votre conjoint comme personne à charge aux fins de prétendre au statut de dépôt HOH.
Vous devez avoir une personne à charge
Vous devez également pouvoir déclarer une personne étroitement liée comme personne à charge. Votre personne à charge peut être soit un enfant admissible, soit un parent admissible. Ils doivent vivre dans votre maison pendant plus de la moitié de l’année, bien que l’IRS fasse une exception à cette règle pour les parents et autres parents proches si vous payez plus de la moitié des frais d’entretien.leurà la maison au cours de l’année.
L’IRS propose également une disposition spéciale pour les parents divorcés ou séparés. Vous êtes toujours considéré comme chef de famille si vous êtes le parent ayant la garde et que votre enfant vit avec vous pendant plus de la moitié de l’année. Mais vous avez renoncé au droit de déclarer l’enfant comme personne à charge à d’autres fins fiscales, permettant ainsi à son autre parent de le faire.
Vous devez payer plus de la moitié des coûts de votre maison
Vous devez également payer plus de la moitié des frais d’entretien de votre résidence au cours de l’année fiscale. Les coûts admissibles comprennent les intérêts hypothécaires ou les paiements de loyer, les services publics, les impôts fonciers, l’assurance des biens, l’épicerie et d’autres articles ménagers. Ils n’incluent pas l’assurance maladie, les vêtements ou les divertissements.
Quand deux contribuables partagent la même adresse
La question est de savoir si l’adresse elle-même constitue un seul ménage, ou si chaque famille qui y vit constitue une unité domestique distincte si deux contribuables ou plus partagent la même adresse. C’est le terme « ménage » qui génère la question fiscale. Cela peut signifier une seule structure résidentielle, ou cela peut avoir moins de signification physique. Il pourrait plutôt faire référence à des unités économiques distinctes vivant au sein de la même résidence.
L’IRS a déclaré que le statut HOH n’est pas une question d’adresse physique. Il est plutôt défini par la totalité de tous les faits de l’affaire.
Note
Cela ne signifie pas automatiquement que deux contribuables ne peuvent pas être tous les deux chefs de famille car ils partagent physiquement une résidence. Mais ils doivent analyser soigneusement les circonstances réelles.
Un cas de deux ménages
Disons que Sam et Sally sont colocataires. Ils louent une maison ensemble. Ils ont chacun un enfant à charge qui vit avec eux. Aucun d’eux n’est marié. Ils partagent le loyer, les services publics et la facture d’épicerie. Ni l’un ni l’autre ne serait considéré comme chef de famille. Chacun paie 50 % de ses factures communes, pas plus de la moitié.
Mais ilspourraitsont admissibles en vertu des règles de l’IRS si eux et leurs enfants mènent des vies séparées au sein de la maison. Ils ne partagent pas les repas. Ils disposent de services de télévision par câble ou de streaming séparés. Sam engage une baby-sitter pour son enfant s’il sort le soir, même si Sally est à la maison.
Ce sont simplement deux familles partageant la même structure physique. Il s’agit de deux entités économiques distinctes, chacune pouvant donc être considérée comme chef de famille.
Prouver qu’il existe deux ménages
Selon l’IRS, les contribuables qui partagent la même adresse physique doivent prouver qu’ils vivent dans des ménages séparés et qu’ils mènent une vie indépendante en dehors de la résidence. Certains facteurs pouvant peser en faveur de deux ménages distincts partageant la même résidence physique peuvent inclure :
- Chaque famille dispose de lignes téléphoniques distinctes.
- Les contribuables maintiennent des finances séparées et des comptes bancaires séparés.
- Aucune des deux familles ne contribue financièrement à l’autre.
- Les contribuables adultes ont des chambres séparées.
- Leurs enfants ont des chambres séparées.
- Les membres de la famille ne célèbrent pas les fêtes ou les anniversaires ensemble.
Note
Les contribuables qui estiment pouvoir être considérés comme chefs de famille même s’ils partagent la même adresse physique avec un autre contribuable devraient demander conseil à un fiscaliste expérimenté.
Foire aux questions (FAQ)
Quelle est la différence entre déposer en tant que célibataire et déposer en tant que chef de famille ?
Une personne qui déclare être chef de famille doit subvenir aux besoins d’une personne à sa charge. Une personne qui déclare être célibataire n’est pas obligée de le faire. Le dépôt en tant que chef de famille vous donne une déduction forfaitaire plus élevée et des taux d’imposition inférieurs à ceux du dépôt en tant que célibataire.
Quelle est la pénalité en cas de déclaration en tant que chef de famille alors que vous êtes marié ?
Il n’y a pas de pénalité fiscale pour le dépôt d’une déclaration en tant que chef de famille alors que vous êtes marié. Mais vous pourriez être soumis à une pénalité pour défaut de paiement de tout montant résultant de l’utilisation de l’autre statut de dépôt. Il s’agit de 0,5 % (un demi pour cent) pour chaque mois que vous n’avez pas payé, jusqu’à un maximum de 25 %.Vous pourriez également être passible d’amendes pour négligence ou fraude fiscale.
