Les employeurs sont tenus de soustraire les impôts du salaire d’un employé et de remettre cet argent au gouvernement américain dans le cadre d’un processus appelé « retenue d’impôt fédéral sur le revenu ». Les employés peuvent ensuite demander un crédit sur leur déclaration de revenus pour les montants retenus et payés à l’Internal Revenue Service (IRS).
Les employeurs sont tenus de retenir l’impôt fédéral sur le revenu, l’impôt de sécurité sociale et l’impôt Medicare sur les revenus des employés.
Points clés à retenir
- Au moins trois impôts sont retenus sur le salaire d’un employé : l’impôt sur le revenu, la sécurité sociale et l’assurance-maladie. Les retenues d’impôt fédéral sur le revenu sont distinctes des retenues de sécurité sociale et d’assurance-maladie.
- Certains contribuables peuvent également être soumis à une retenue au titre de la taxe supplémentaire Medicare.
- Les informations que vous saisissez sur votre formulaire W-4 et que vous fournissez à votre employeur déterminent le montant qui sera retenu sur votre salaire pour l’impôt sur le revenu.
- La sécurité sociale est retenue à un taux forfaitaire de 6,2 % jusqu’à une certaine limite, et Medicare est également retenue à un taux forfaitaire. Medicare prend 1,45 % de votre salaire.
- Une retenue d’un montant erroné peut entraîner une obligation envers l’IRS au moment des impôts, mais vous pouvez modifier votre W-4 à tout moment pour corriger d’éventuelles erreurs.
Retenue d’impôt fédéral sur le revenu
Le montant des impôts qu’un employeur doit retenir et verser à l’IRS dépend du revenu brut que vous avez gagné sous forme de salaire pour l’année. Les déductions avant impôt, telles que les cotisations au régime de retraite, sont d’abord soustraites avant que la retenue d’impôt ne soit calculée sur le solde restant.
Les employeurs utilisent les informations incluses sur le formulaire W-4, rempli par chacun de leurs employés, pour déterminer le montant de l’impôt fédéral sur le revenu à retenir sur chacun de leurs chèques de paie. Le formulaire détaille des informations telles que votre statut de déclaration, le nombre de personnes à votre charge et si vous souhaitez que davantage d’impôts soient retenus, par exemple pour couvrir les revenus provenant d’un travail parallèle.
Comment calculer la retenue sur le formulaire W-4
Les retenues à la source correspondaient autrefois au nombre d’exonérations personnelles auxquelles les contribuables avaient droit dans leur déclaration de revenus pour eux-mêmes, leurs conjoints et les personnes à leur charge. Cependant, la loi sur les réductions d’impôts et l’emploi (TCJA) a supprimé les exonérations personnelles du code des impôts à partir de 2018.L’IRS a déployé un formulaire W-4 révisé en 2020 pour tenir compte de ce changement de code fiscal.
Le formulaire est beaucoup plus facile à remplir que la version précédente car il fait une grande partie du travail à votre place. Pour le compléter, il suffit en grande partie de simplement répondre à quelques questions. Le formulaire vous fournira (ou, plus précisément, à votre employeur) le montant correct à retenir sur votre salaire en fonction de vos réponses.
Note
Vous pouvez utiliser l’estimateur de retenue d’impôt sur le site Web de l’IRS si vous vous sentez toujours un peu confus lorsque vous traitez votre formulaire W-4.
Modifier votre retenue
Vous n’êtes pas coincé éternellement avec la retenue à laquelle votre employeur est parvenu lorsque vous avez rempli pour la première fois un formulaire W-4 ou si vous faites des erreurs sur le formulaire. Vous pouvez modifier votre W-4 à tout moment au cours de l’année fiscale pour ajuster plus ou moins de retenues, en fonction de votre situation. L’IRS vous conseille de réviser votre formulaire si :
- Vous ou votre conjoint trouvez un deuxième emploi ou perdez des sources de revenus secondaires.
- Vous vivez des changements majeurs dans votre vie, comme un mariage, un divorce, le décès d’un conjoint ou la naissance ou l’adoption d’un enfant.
- Vous avez droit à moins ou plus de déductions fiscales, de crédits ou d’ajustements de revenu.
C’est également une bonne idée de revoir votre retenue à la source chaque fois qu’il y a des changements dans la législation fiscale, ce qui s’est produit à plusieurs reprises depuis fin 2017.
Vous pourriez être exempté de retenue
Quelques personnes sont exonérées de retenue à la source, donc aucun impôt fédéral sur le revenu ne doit être retenu sur leur salaire. Cela peut se produire parce qu’ils n’ont dû aucun impôt sur le revenu au cours de l’année fiscale précédente. Ils ne s’attendent pas non plus à devoir payer de l’impôt sur le revenu pour l’année en cours.
Vous pouvez déclarer que vous êtes exonéré sur le formulaire W-4 si vous êtes admissible, et vous devez le faire si vous ne souhaitez pas qu’aucun impôt soit retenu. Dans le cas contraire, votre employeur est toujours tenu de retenir votre salaire. Mais gardez à l’esprit que vous pourriez devoir une somme forfaitaire importante lorsque vous produisez votre déclaration si vos calculs sont erronés et que rien n’a été retenu sur votre salaire toute l’année.
Note
Cette règle s’applique uniquement à l’impôt sur le revenu, et non aux retenues de la sécurité sociale et de l’assurance-maladie.
Retenue de sécurité sociale sur les salaires
Les salaires sont soumis à d’autres formes de retenue à la source en plus de l’impôt fédéral sur le revenu. L’impôt de sécurité sociale est retenu au taux forfaitaire de 6,2 % sur les salaires bruts après soustraction des déductions avant impôts exonérées d’impôt de sécurité sociale.
Tous les salaires bruts ne sont pas soumis à cet impôt. Une limite annuelle de base de salaire plafonne les revenus soumis à retenue pour la sécurité sociale à 168 600 $ en 2024, contre 160 200 $ en 2023.Les revenus supérieurs à ce montant ne sont pas soumis à l’impôt ni à la retenue à la source de la Sécurité sociale.
Le montant retenu est souvent égal au montant de la cotisation de sécurité sociale dont un salarié est redevable car l’impôt est évalué comme un taux forfaitaire avec un plafond de revenus. Mais il y a quelques exceptions. Les contribuables peuvent finir par payer trop ou pas assez en raison de retenues à la source.
Impôt de sécurité sociale payé en trop
Les employés qui travaillent pour deux employeurs ou plus peuvent constater qu’ils ont payé en trop leurs cotisations de sécurité sociale parce que leur revenu salarial total, toutes sources confondues, dépasse la base salariale annuelle de la sécurité sociale. Un employeur peut ne pas connaître les gains d’un autre qui peuvent faire grimper votre salaire global au-delà de la limite de base salariale, alors il continue de retenir même s’il n’est plus obligé de le faire.
Tout impôt de sécurité sociale payé en trop peut être remboursé si vous demandez l’excédent sous forme de crédit d’impôt lors de votre déclaration.
Impôt de sécurité sociale sous-payé
Les cotisations de sécurité sociale peuvent être sous-payées de trois manières.
Revenus de pourboire sous-déclarés
Certains employés reçoivent des pourboires, mais ils ne les déclarent pas à leur employeur, donc aucun impôt n’est retenu sur cet argent. Vous devez utiliser le formulaire 4137 pour déterminer le montant des taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie dues sur les pourboires non déclarés. Déclarez ce montant supplémentaire sur votre déclaration de revenus.
Classification erronée en tant qu’entrepreneur indépendant
Certains travailleurs sont mal classés par leurs employeurs en tant qu’entrepreneurs indépendants plutôt qu’en tant qu’employés. Dans ce cas, aucun impôt ne serait retenu sur leurs revenus, car les entrepreneurs indépendants sont responsables du versement de leurs propres impôts estimés à l’IRS au fil de l’année, y compris les impôts sur le revenu, la sécurité sociale et l’assurance-maladie.
Utilisez le formulaire 8919 pour obtenir le montant correct de l’impôt de sécurité sociale et d’assurance-maladie sur vos revenus dans ce cas. Déclarez ce montant supplémentaire sur votre déclaration de revenus annuelle.
Assurance vie temporaire collective
Certains retraités peuvent bénéficier d’une couverture en vertu d’une police d’assurance-vie temporaire collective de leur ancien employeur. Cette assurance est imposable si la valeur du contrat est supérieure à 50 000 $.
Un retraité peut ne pas avoir de revenus en espèces associés à ses prestations de retraite sur lesquels un employeur peut retenir des impôts à cette fin. Votre formulaire W-2 indiquera la taxe de sécurité sociale et d’assurance-maladie non perçue en utilisant les codes M et N dans la case 12 dans ce cas. Vous devez ajouter ces montants à votre déclaration de l’année.
Taxe Medicare sous-payée
L’impôt Medicare est retenu à un taux forfaitaire de 1,45 % du salaire brut après soustraction de toutes les déductions avant impôts exonérées, tout comme pour la sécurité sociale. Il n’y a pas de base salariale pour Medicare, donc le montant retenu est souvent égal au montant dont un employé est responsable.
Cependant, une surtaxe Medicare de 0,9 % est en place pour les salariés aux revenus plus élevés depuis 2013. Cela peut entraîner une sous-retenue si vous y êtes soumis. Les revenus soumis à cet impôt dépendent de votre statut de déclaration. Vous devez payer la surtaxe sur les gains supérieurs à :
- 125 000 $ pour les contribuables mariés qui produisent des déclarations distinctes
- 200 000 $ pour les contribuables célibataires
- 200 000 $ pour les chefs de famille
- 200 000 $ pour les veuves admissibles
- 250 000 $ pour les contribuables mariés qui produisent des déclarations conjointes
Il est possible que certains contribuables ne voient pas ce montant supplémentaire retenu sur leur salaire, de sorte que toute taxe Medicare supplémentaire due devrait être incluse dans leur déclaration de revenus. Cela deviendrait dû à ce moment-là.
Foire aux questions (FAQ)
Quel est le taux de retenue d’impôt fédéral ?
Le taux de retenue fédéral dépend de votre statut de déclaration et de votre revenu imposable. La plupart des contribuables se verront retenir 6,2 % pour la sécurité sociale, 1,45 % pour Medicare et l’impôt fédéral sur le revenu retenu sur leurs revenus imposables. Il s’agit de votre revenu qui reste après déductions avant impôts.
Pourquoi aucun impôt fédéral n’est-il prélevé sur mon salaire ?
Il pourrait s’agir d’une erreur de la part de votre employeur si aucun impôt fédéral n’a été retenu sur vos chèques de paie, ou si vous avez mal rempli votre W-4. Faites un suivi rapide auprès de votre employeur pour éviter d’accumuler une facture fiscale inattendue de fin d’année.
Quelle est la différence entre les impôts fédéraux et étatiques ?
Les impôts des États sont collectés par les agences fiscales des États et les pourcentages, taux et tranches varient selon les États. Certains États ne perçoivent aucun impôt sur le revenu. Il n’y a pas non plus de taxe au niveau de l’État pour Medicare ou la sécurité sociale, car ce sont des programmes fédéraux.
